부가가치세 신고 부가율관리가 핵심입니다.

안녕하세요. 세무회계 강율 "대표세무사 박성희"입니다.

저는 거래처 부가가치세 신고시 가장 신경쓰는 부분이 바로 '부가율'입니다. 거래처 부가율이 전기 신고와 달리지지 않았는지, 업종별 부가율과 차이가 나는지, 차이가 난다면 차이가 난 합리적인 사유가 있는지를 주의깊게 체크하는데요. 부가가치세 신고 시 제가 왜 부가율을 신경쓰고 있는 지 아래 포스팅을 통해 알려드리겠습니다.

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특히, 1인 개인사업자분들등 셀프로 부가가치세 신고를 진행하시는 대표님들은 잠시 시간 내셔서 아래 포스팅을 읽어보신 후, 부가가치세 신고 시 부가율 관리도 놓치지마세요.!

부가가치세와 부가율

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부가가치세의 기본 구조 설명

☞ 부가가치세는 쉽게 말하면, 매출 발생 시 거래금액의 10%를 거래 상대방에게 받은 금액에서 매입 시 지급한 거래금액의 10%를 차감하여 국가에 납부하는 금액입니다.(간이과세자의 경우 매출금액의 10%에 업종별 부가율을 곱한 금액으로 계산)

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☞ 매출액에 대한 10%로는 상대방에게 받는 금액으로써 매출 누락을 하지 않는 이상 확정된 금액이므로, 부가가치세 금액을 낮추기 위해서는 매입에 대한 자료를 누락하지 않는 것이 가장 중요하다고 이전 포스팅에서 알려드렸습니다.

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부가율이란?

☞' 부가율'이란 다음 산식에 의해 계산된 금액으로 과세시간동안 부가가치액을 총 매출액으로 나누어 계산한 비율을 말합니다. (부가율 계산 시 매입가액 중 고정자산이나 매출 영향이 없는 것은 제외하고 계산해야합니다.)

☞ '부가율'은 사업을 운영하면서 얼마만큼 부가가치를 창출했는 지, 사업이 어느정도 이익을 내고 있는 지, 매출대비 부가가치세 납부비율등 판단할 때 쓰이는 중요 지표입니다. 부가율에 따르면 제품을 원가이하로 판매하지 않는 이상 부가가치세 납부금액은 나오는 것이지요.

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부가율 왜 중요할까?

☞ 제가 왜 부가가치세 신고 시 거래처의 부가율을 중점으로 관리 할까요? 그 답은 바로'국세청에서 모든 업종별로 전국평균부가율을 공시'하고 있기 때문입니다.

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※ [업종별 부가율]

☞ 즉, 전국의 동종업종이라면 부가율이 거의 비슷하게 맞춰지기때문에 부가율이 동일 업종보다 낮게 신고된다면 국세청에서는 매출누락을 의심하고 세무조사대사 선정 될 수 있기 때문입니다.

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☞ 국세청에서는 '부가율'을 매출금액 예상 지표로 사용합니다. 만약 매입금액이 있는 데 매출을 신고하지 않거나 작게 신고하는 경우, 공시된 부가율을 근거로 매출을 역산하여 계산하는 것이지요. 만약 매입이 누락되었다면 매입누락 금액을 부가율 기준으로 역산하여 계산합니다. 또한, 폐업시 부가가치세 신고를 누락하였다면 업종별 부가율에 따라 산출된 매출을 기준으로 부가가치세를 징수합니다.

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부가율이 낮게 나오는 이유는?

☞ 부가율이 동종 업종보다 낮게 나온다면 이유는 무엇일까요?

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☞ 매출이 정상적으로 잡혔다면 상대적으로 매입이 크다는 뜻이며 , 이는 곧 사업과 관련없는 경비 또는 가공매입액이 들어가있는 것으로 추정​할 수 있습니다.

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☞ 반대로 매입이 정상일 경우, 매출을 누락하거나 작게 신고 한것으로 추정할 수 있습니다. 또한, 신용카드 사용비율이등이 업종평균율과 차이가 난다면 현금매출누락을 의심할 수 있습니다.

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☞ 부가율이 일시적으로 높거나 낮을 순 있으나 장기적으로는 동종 업종 평균 부가율과 비슷해지는 것이 당연합니다. 따라서 지속적으로 부가율을 낮게 신고하는 경우 매출누락 혐의를 받을 수 있으므로 조심하셔야합니다.

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☞ 실제로 올해 7월 부가가치세 신고 시 음식점 의제매입세액 비율이 전기와 달라져서 이유를 찾아보니 대표님께서 가공계산서를 수취하셨습니다.

(대표님들이 저에게 말씀 안하시고 가공세금계산서등을 매입하셔도 저는 다압니다..정말 다 알아요..)

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☞ 이렇듯 부가율 관리를 하지않고, 거래처에서 주신 자료로만 부가가치세 신고를 진행한다면 장기적으로 세무조사 대상자 선정 될 가능성이 아주 높아지게 됩니다. 부가율 항상 관리하셔야겠지요?

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성희세무사의 소소한 TIP

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