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스톡옵션이란?

안은태 회계사

24.12.03 10:36

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1. 스톡옵션이란?

2. 스톡옵션 행사

3. 스톡옵션 세금

4. 스톡옵션 장점

5. 스톡옵션 단점

• 일정한 기간(베스팅 기간)이 지난 후에 행사 기간 내에 행사 시세보다 저렴한 가격에 회사의 주식을 살 수 있는 권리를 주는 제도.
• 예를 들어 현재 주가가 5만 원이면, 앞으로 회사가 발전할 5년 동안 3만 원에 살 수 있는 권리를 주는 것으로 지금도 저렴하지만 앞으로 회사가 발전을 하게 되어 주가가 10만 원이 되면 스톡옵션을 받은 직원은 한 주당 7만 원의 이득을 봄.
• 보통 스톡옵션은 벤처기업이나 처음 시작하는 기업에서 많이 이용.
• 개업 초반에는 자금이 부족해 월급을 많이 줄 수 없기에, 이 회사가 성공함에 따라 더 많은 돈을 줄 수 있는 권리를 직원에게 주는 것.
• 그럼 직원도 회사의 주가가 올라가기 위해 열심히 일을 하여 직원들의 목표의식과 사기를 증진할 수 있음.

• 스톡옵션을 받았다고 바로 주식을 살 수 있는 것은 아님.
• 베스팅 기간이 지나야만 행사할 수 있음.
• 스톡옵션의 행사를 하기 위해서는 스톡옵션이 결의된 주주총회일로부터 보통 2년 이상의 재직 기간 조건을 걸게 됨.
• 이는 직원이 빠르게 회사를 나가게 되면 회사의 입장에서는 여러 가지 비용이 들고, 장기적인 관점에서 함께 발전하기 위해 거는 조건임.
• 이런 조건들에 부합이 되면 스톡옵션 행사 청구서를 제출해야 함.
• 청구서에는 인수할 주식의 종류, 수량, 행사가액, 납입총액 등을 기재하게 됨.
• 이렇게 행사 청구서를 받으면 회사는 돈을 받을 계좌번호와 날짜를 설정해서 전달하게 됨.
• 그럼 행사자가 돈을 내는 날 주주명부에 반영이 됨.

• 스톡옵션을 받게 되면 최대 세 번 정도 발생.
• 스톡옵션 행사하여 행사 이득이 발생될 때 재직 중이면 근로소득세가 발생하고, 퇴사했다면 기타소득세가 발생됨.
• 또한 해당 주식으로 배당을 받게 되면 배당에 대한 금융 소득세가 발생.
• 보통 이 스톡옵션의 배당과 다른 이자, 배당을 합쳐서 2천만 원이 넘지 않으면 받을 때 원천징수한 것으로 납부 의무가 종결되는 분리과세로 끝이 남.
• 만약 2천만 원을 초과하게 된다면 다른 소득과 합쳐져 종합소득세로 납부해야 함.
• 마지막으로 스톡옵션으로 받은 주식을 팔게 될 때 양도소득세와 증권거래세가 발생.
• 이때 세율은 소액 주주(지분 4% 미만)인지, 대주주(지분 4% 이상)인지에 따라 달라짐.
• 소액 주주라면 보유기간에 상관없이 양도차익의 10%가 세금으로 부과.

• 하지만 스톡옵션 행사로 얻은 차익 중 최대 5천만 원까지는 소득세를 부과하지 않고, 이를 초과하는 금액에만 세금을 부과.
• 만약, 비과세를 해주지 않는다면 최소 24%의 종합소득세율로 인해서 약 천만 원 이상의 세금을 냈어야 했지만, 최대 5천만 원 비과세로 인해 약 천만 원을 아낄 수 있어 스톡옵션은 세금 면에서 큰 장점.

• 임직원이 회사의 성공에 따른 이익을 주면서 충분한 동기부여를 줄 수 있음.
• 저렴한 가격에 주식을 취득해서 향후 주가 상승 시 큰 수익을 벌 수 있음.
• 요건 충족 시 비과세 및 절세 혜택이 있음.
• 회사 입장에서도 현금 보상 대신 스톡옵션으로 제공하여 단기적으로 비용 절감이 가능함.

• 주가가 하락하면 스톡옵션의 가치는 없음.
• 행사 시점에서 소득세가 부과될 수 있으며 매도 시에도 양도소득세가 발생.
• 스톡옵션의 행사까지 일정 기간을 기다려야 하며, 주가가 오를 것이라는 보장이 없기 때문에 장기적 투자에 대한 부담이 따름.

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