부동산 보유세 기준일과 계산 방법

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  증여세신고대행-증여세

  증여세 기한후신고, 소명 연락 뒤엔 무엇이 달라지나요?

  증여세 기한후신고, 소명 연락 뒤엔 무엇이 달라지나요?   소명 연락이 와도 증여세 기한후신고를 할 수 있는 기간은 그대로입니다. 가산세 감면은 그 연락이 세무조사 착수인지에 따라, 남은 감면율은 돈 받은 날에 따라 달라집니다.   "부동산원에서 집 살 때 낸 돈의 출처를 소명하라는 연락이 왔어요. 이제 와서 증여세를 신고해도 소용이 있나요?"   부모님께 받은 돈으로 집을 사고 증여세 신고기한을 넘긴 분들이, 몇 달 뒤 이 연락을 받고 가장 먼저 묻는 질문입니다. 결론부터 말씀드리면 세무서가 증여세를 결정해 통지하기 전이라면, 증여세 기한후신고는 여전히 할 수 있습니다.   다만 연락 전과 똑같지는 않은데요. 받은 연락이 세무조사 착수인지에 따라 가산세 감면이 남는지가 달라지고, 남은 감면율은 돈 받은 날이 정합니다. 소명 답변과 신고 내용을 맞춰야 하는 숙제도 새로 생깁니다. 증여세 기한후신고 기간은 그대로입니다   증여세는 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 안에 신고해야 합니다. 이 기한을...

  

  이성민 세무사

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  26.10.24 13:11

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  양도소득세신고대행-양도소득세

  [양도소득세] 상가겸용주택 1세대 1주택 양도세 비과세 절세 방법(실무팁)

  [양도소득세] 상가겸용주택 1세대 1주택 양도세 비과세 절세 방법 (실무팁)   안녕하세요. <세무회계 문> 문용현 세무사입니다. ​ 1세대 1주택 양도소득세 비과세를 받기 위해서는 취득일~양도일까지 2년 이상 보유(취득당시 조정지역일 경우, 2년 이상 거주)하셔야 합니다. ​ (양도가격 12억 이하) 겸용주택의 경우,1 세대 1주택 양도세 비과세 판단할 때 주택의 연면적이 주택 외의 연면적보다 크면 전체를 주택으로 보지만, 주택의 연면적이 주택 외의 연면적보다 작거나 같으면 주택부분만 주택으로 봅니다. ​ ★ 양도가격 12억 이하 겸용주택 1세대 1주택 양도세 비과세 판단 시 ★ ■ 주택의 연면적 > 주택 외 연면적 : 전부를 주택으로 봅니다. ■ 주택의 연면적 ≤ 주택 외 연면적 : 주택부분만 주택으로 봅니다. ​ 다만, 양도가격 12억 원을 초과하는 고가 겸용주택의 경우, 주택의 연면적이 주택 외 연면적보다 큰 경우에도 주택부분만 주택으로 보고 양도소득세를 계산해야 합니다. ​ 따라서 겸용주택 하나...

  

  문용현 세무사

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  26.10.24 12:42

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  기장-도소매업

  [강남 세무사] 무인 아이스크림 할인점, 간이과세가 일반과세보다 유리할까?

  안녕하세요. 세무회계 문경 나민재 세무사입니다. 무인 아이스크림 할인점·과자점, 무인 정육점, 스터디카페를 준비하시는 분과 퇴근 뒤 부업으로 매장을 여는 직장인분을 위한 글입니다. 자주 받는 질문 11개를 2026년 10월 기준 법령과 국세청 안내로 답했습니다. 📌 이 글의 핵심 3가지 1. 아이스크림·과자는 부가세 과세, 생고기·채소·과일은 면세이고, 도난당한 상품은 매출이 아닙니다. 2. 설비 부가세는 일반과세자만 돌려받고, 간이과세를 포기하면 원칙적으로 3년간 되돌릴 수 없습니다. 3. 무인 소매점은 창업감면 업종이 아니고, 직장인 부업 소득은 5월에 월급과 합쳐 신고합니다.    ① 상품별 부가세와 도난  Q1. 무인점포 상품은 모두 부가세가 붙나요? A. 상품마다 다릅니다. 부가령 34조가 면세로 두는 것은 곡류·채소류·과실류·수육류 같은 미가공식료품이고, 정육·냉동·포장처럼 본래 성질이 변하지 않는 1차 가공까지만 포함됩니다. 아이스크림·과자·음료는 이 목록에 없습니다. 무인 정육점의 생고기...

  

  나민재 세무사

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  26.10.24 10:12

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□ 부동산 보유세란?

• 부동산 보유세는 명칭 그대로 주택 토지 등 부동산을 보유하고 있으면 매년 부과되는 세금

→ 재산세, 종합부동산세로 나눠짐.

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• 토지, 건물, 주택, 항공기, 선박과 같은 재산에 부과되는 지방세

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□ 납부 기간

매년 6월 1일 소유한 재산 기준 과세

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1. 과세표준 계산

□ 시가 표준액: 지방세를 부과할 때 적용하는 가격

　- 주택: 정부에서 공시하는 주택 공시가격 기준

　- 건축물: 자치단체장이 고시한 가격 기준 (건축물의 유형 / 위치 / 용도 따라서 결정)

　- 토지: 공시지가 기준으로 산정

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□ 공정시장가액 비율: 세금을 부과하는 기준인 과세표준을 정하기 위하여 사용하는 공시가격의 비율

* 주택: 주택 공시가격 * 60%

※ 1세대 1주택인 경우 비율 인하

공시가격 3억 이하 주택 43% / 3억 초과 6억 이하 주택 :44% / 6억 초과 주택: 45%

* 건축물: 시가 표준액 * 70%

* 토지: 토지 공시지가 * 70%

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2. 세율

□ 주택

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□ 건축물

과세 기준 매년 6월 1일​ 재산세 과세대상인 주택 및 토지를 유형별로 합산한 결과, 공시가격 합계액이 공제 금액을 초과하는 경우, 초과하는 금액에 대해 과세되는 세금

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□ 납부기한

• 매년 12월 1일 ~ 12월 15일까지 납부

*국세청에서 고지서 발송

※ 고지 내용에 이의가 있는 경우 90일 이내 심사 청구 등 불복청구 또는 납부기한으로부터 5년 이내 경정청구

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□ 과세대상

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□ 계산 방법

1. 과세표준

[공시가액 - 공제금액 (과세 기준금액)] * 공정시장가액 비율(주택:60% / 토지 100% 적용)

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- 주택

[소유한 주택 공시가격 합산 - 9억 원 (1세대 1주택 12억)] * 60%

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- 토지

[종합합산 토지 공시가격 - 5억 원)] * 100%

2. 세율

- 과세표준 * 세율 = 산출 세액

3. 세액 공제 (산출 세액 * 공제율)

- 보유기간

5년 20% / 10년 40% / 15년 50%

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- 연령

60세 20% / 65세 30% / 70세 (40%)

※ 중복 가능 (80% 한도)

(예시)

주택 17억 기준

* 과세표준 : (17억 - 12억) * 60% = 3억

* 세율 적용: 3억 * 0.5% = 산출 세액 150만 원

(150만 원 - 재산세 납부액) * 세액공제 = 최종 납부세액

+ 분납

– 250만 원 초과 500만 원 이하 : 250만 원 초과 금액 분납 가능

– 500만 원 초과: 납부할 세액의 50% 이하 금액 분납 가능

□ 재산세:​ 위택스 접속 → 로그인 → 나의 할 일 → 납부 대상 확인 → 납부

□ 종합부동산세:​ 홈택스 접속 → 로그인 → 세금신고 → 종합부동산세 신고 → 정기 신고