안녕하세요.
2025년은 모두가 더 힘차고 좋은 기운으로 가득 찬 시작이 되기를 바랍니다.
1월 세무일정
| 날짜 | 항목 | 상세내용 |
|---|
| 1월 10일 | 원천세 신고납부, 사회보험료 납부 | 12월 지급분 |
| 1월 27일 | 부가세 신고기간 | 법인사업자, 개인사업자 간이과세자 대상 |
| 1월 31일 | 지급명세서 제출 | 일용근로소득, 사업소득 간이 12월 지급분 |
2025년 1월 주요 세무일정 알려드리도록 하겠습니다.
부가세 신고기간 ~1.27
원천세 신고,납부(반기납 포함) ~1.10
지급명세서 제출(12월분) ~1.31
-
1월 주요 세무일정, 하나
부가세 신고기간
~1월 27일까지
우선 1월의 가장 중요한 일정인
부가세 신고에 대해 먼저 이야기 드리겠습니다.
1월은 세무사 사무실이 정말 바쁜 시기인데요.
부가세 신고기간이 포함되어있기 때문입니다.
특히 1월에 진행되는 부가세 신고기간에는
모든 과세사업자를 신고대상으로 하기 때문에
굉장히 바쁠 수 밖에 없습니다.
만약 관할세무서에 직접 방문하여 신고하시는 분들이 있다면
대기시간까지 상당히 소요되기 때문에
국세청 홈페이지에서 전자신고 하시는 것을 추천 드립니다.
1월 25일까지 신고를 해야 하지만
토요일인 관계로 공휴일 다음날인
1월 27일, 월요일까지 신고해주시면 됩니다.
**
참고로 2024.7.1.부터
간이과세자 일반과세자 판단을 하는
직전년도 매출 기준금액이
10,400만원으로 변경되었습니다.
1년간 매출액이 10,400만원 이상일 경우 일반과세자,
기준금액 미만일 경우 간이과세자에 해당하오니
참고하시기 바랍니다.
부가세 신고기간
~2025년 1월 27일까지
| 과세기간 | 구분 | 과세대상기간 | 신고납부기간 | 신고대상자 |
|---|
| 제1기 1.1~6.30. | 예정신고 | 1.1.~3.31. | 4.1.~4.25. | 법인사업자 |
| 제1기 1.1~6.30. | 확정신고 | 4.1.~6.30. | 7.1.~7.25. | 법인사업자 |
| 제1기 1.1~6.30. | 확정신고 | 1.1.~6.30. | 7.1.~7.25. | 개인 일반사업자 |
| 제2기 7.1~12.31. | 예정신고 | 7.1.~9.30. | 10.1.~10.25. | 법인사업자 |
| 제2기 7.1~12.31. | 확정신고 | 10.1.~12.31. | 다음해 1.1.~1.25. | 법인사업자 |
| 제2기 7.1~12.31. | 확정신고 | 7.1.~12.31. | 다음해 1.1.~1.25. | 개인 일반사업자 |
개인사업자(간이) : 과세대상기간 1.1~12.31
▶신고대상, 신고기간
- 법인사업자 : 과세대상기간 10.1~12.31
- 개인사업자(일반) : 과세대상기간 7.1~12.31
- 개인사업자(간이) : 과세대상기간 1.1~12.31
▶부가가치세 가산세
무신고 : 일반 무신고납부세액×20%
과소신고 : 일반과소신고 납부세액 등×10%
납부불성실 : 미납세액×경과일수×이자율(1일 22/100,000)
자료상이 수수한 세금계산서가산세 : 공급가액×3%
-
1월 주요 세무일정, 둘
원천세 신고,납부(반기납 포함)
~1월 10일까지
원천징수 대상 소득을 매달 지급한 사업장이라면
원천징수 이행상황 신고서와 함께
원천세 신고 하고 계실텐데요.
이번달도 마찬가지로 동일하게 해주시면 됩니다.
또한 1월 10일까지 4대보험도 납부 되어야 하므로
연체되지 않도록 주의해주시기 바랍니다.
원천세 신고납부 (반기납 포함)
~2025년 1월 10일까지
원천징수 이행상황 신고서 제출
▶ 원천세 반기납부
2023.7~12월분 납부
반기납부 신청
- 직전년도 상시 고용 인원 20명 이하인 사업장
- 매년 6월, 12월 신청 가능
1월의 경우에는 원천세 반기납부를 하고 있는 분들도
2023.7~12월분에 대한 납부를 해주셔야 하는 기간입니다.
▶원천세 반기납부 대상
직전년도 상시 고용 인원이 20명 이하인 사업장
▶반기납부 승인 신청
매년 6월, 12월 신청
홈택스>국세증명.사업자등록 세금관련 신청/신고
>원천세 관련 신청.신고>원천징수에객 반기별 납부승인 신청
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1월 주요 세무일정, 셋
지급명세서 제출(12월분)
~1월 31일까지
지급명세서는 근로자에게 지급한 소득을 신고하는 서류입니다.
원천세 신고와 함께 제출해야 하는데요.
이를 통해 사업장에서 지급한 급여의 총액과 인원,
소득세를 파악할 수 있게 되는 것입니다.
지급명세서 제출
~1월 31일까지 (2024.12월분)
사업소득 지급명세서, 일용근로소득 지급명세서 1월 31일 까지 제출
| 구분 | 제출시기 |
|---|
| 근로·퇴직·사업소득·종교인소득·연금계좌 | 다음연도 3월 10일 |
| 간이지급명세서 (근로소득) | 지급일이 속하는 반기의 마지막 달의 다음달 말일 |
| 간이지급명세서 (거주자의 사업소득) | 지급일이 속하는 달의 다음달 말일 |
| 간이지급명세서(거주자의 기타소득)* | 지급일이 속하는 달의 다음달 말일 |
| 일용근로소득 | 지급일이 속하는 달의 다음달 말일 |
| 이자·배당·기타소득 등 그 밖의 소득 | 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 2월 말일 |
지급명세서 구분에 따라
제출시기가 상이하므로 잘 확인해주시기 바랍니다.
구 분 | 제 출 시 기 |
근로·퇴직·사업소득·종교인소득·연금계좌 | 다음연도 3월 10일 |
간이지급명세서 (근로소득) | 지급일이 속하는 반기의 마지막 달의 다음달 말일 |
간이지급명세서 (거주자의 사업소득) | 지급일이 속하는 달의 다음달 말일 |
간이지급명세서(거주자의 기타소득)* | 지급일이 속하는 달의 다음달 말일 |
일용근로소득 | 지급일이 속하는 달의 다음달 말일 |
이자·배당·기타소득 등 그 밖의 소득 | 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 2월 말일 |
사업소득 지급명세서, 일용근로소득 지급명세서의 경우
매달 1회 다음달 말일까지 제출해야 하므로
1월 31일까지 제출해주시면 됩니다.
기한을 지키지 않을 경우 가산세가 부과될 수 있습니다.
기한 내 제출하지 않거나 명세서 내용에 문제가 있을 경우
0.25%의 가산세가 부과될 수 있으므로 주의하기기 바랍니다.
매달 해야 하는 세금신고
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