안녕하세요. 김성욱 세무사입니다.
1월은 2기 확정 부가가치세 신고의 달입니다. 특히, 1기 확정 부가가치세 신고보다는 2기 확정 부가가치세 신고가 더 중요한데 그 이유를 간략하게 안내드리겠습니다.
부가가치세 신고는 개인사업자 기준으로 1년에 2번의 신고납부 의무가 있습니다.
1기 확정 신고납부 (1~6월 실적) : 7월
2기 확정 신고납부 (7~12월 실적) : 12월
부가가치세 신고가 중요한 이유는 다음과 같습니다.
1년 동안 2번의 부가가치세 신고를 통하여, 한 해의 총수입(매출)이 확정되게 되는데 이 총수입은 다음을 판단하는데 있어서 중요한 기준이 됩니다.
1. 기장의무 주1)
2. 추계 신고 시 경비율 적용 주2)
* 자세한 기준은 하단을 참조
그렇다면 왜 2기 확정 부가가치세 신고가 중요할까?
2기 확정 부가가치세 신고를 하게 되면, 1년 총수입(매출)이 확정되게 되고, 그에 따라 종합소득세도 큰 오차없이 추정할 수가 있게 됩니다.
종합소득세가 추정되면, 앞으로 반영될 사업주의 건강보험료(피부양자대상여부 포함)와 국민연금보험료까지도 추정할 수 있게 됩니다.
그렇기때문에 2기 확정 부가가치세 신고는 다음의 3가지를 고려하면서 신고가 되어야 합니다.
1. 기장의무(추계 신고시 경비율 포함)
2. 종합소득세
3. 건강보험료,국민연금보험료
특히, 상대적으로 현금매출액이 많은 업종의 경우에는 이 부분까지 고려하면서 정확한 부가가치세 신고가 되어야, 추후 예상치 못한 세금폭탄에 대비하실 수 있습니다.
주1) 기장의무
구분 | 간편장부대상 (전문직제외) | 복식부기대상 (자기조정) | 복식부기대상 (외부조정) | 성실신고 확인대상 |
사업 개시 기준 | 당해 신규사업자 | | | |
업종 기준1 | 직전3억원 미만 | 직전3억원 이상 | 직전6억원 이상 | 당해15억원 이상 |
업종 기준2 | 직전1억5천만원 미만 | 직전1억5천만원 이상 | 직전3억원 이상 | 당해7억5천만원 이상 |
업종 기준3 | 직전7천5백만원 미만 | 직전7천5백만원 이상 | 직전1억5천만원 이상 | 당해5억원 이상 |
주2) 추계 신고 시 경비율 적용
구분 | 신규사업자 | 계속사업자 |
경비율 구분 | 단순 경비율 | 기준 경비율 | 단순경비율 (①, ②모두 충족) | 기준경비율 (①, ② 하나만 충족) |
적용 수입금액 | 당기 수입금액 | ①전기 수입금액 | ②당기 수입금액 | ①전기 수입금액 | ②당기 수입금액 |
업종기준1 | 3억원 미만 | 3억원 이상 | 6천만원 미만 | 3억원 미만 | 6천만원 이상 | 3억원 이상 |
업종기준2 | 1억5천만원 미만 | 1억5천만원이상 | 3천6백만원 미만 | 1억5천만원 미만 | 3천6백만원 이상 | 1억5천만원 이상 |
업종기준3 | 7천5백만원 미만 | 7천5백만원 이상 | 2천4백만원 미만 | 7천5백만원 미만 | 2천4백만원 이상 | 7천5백만원 이상 |
※ 업종기준
| 업종기준1 | 농업·임업 및 어업, 광업, 도매 및 소매업(상품중개업 제외), 부동산매매업, 그 밖에 아래에 해당하지 아니하는 사업 |
| 업종기준2 | 제조업, 숙박 및 음식점업, 전기·가스·증기 및 공기조절 공급업, 수도·하수·폐기물처리·원료재생업, 건설업(비주거용 건물 건설업은 제외), 부동산 개발 및 공급업(주거용 건물 개발 및 공급업에 한정), 운수업 및 창고업, 정보통신업, 금융 및 보험업, 상품중개업 |
| 업종기준3 | 부동산 임대업, 부동산업(부동산매매업 제외), 전문·과학 및 기술 서비스업, 사업시설관리·사업지원 및 임대서비스업, 교육 서비스업, 보건업 및 사회복지 서비스업, 예술·스포츠 및 여가관련 서비스업, 협회 및 단체, 수리 및 기타 개인 서비스업, 가구내 고용활동 |
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