스크린골프장/골프연습장 세무의 모든 것 (2) - 비용관리, 세액공제/세액감면

오늘 포스팅은 지난 1편에 이은 스크린골프장(스크린 골프연습장 포함) 업종에 대한 포스팅 2편입니다.

1편에서 스크린골프장(스크린골프연습장)의 사업자등록부터 매출관리까지의 내용을 포스팅했고, 오늘은 비용관리 및 세액공제, 감면을 활용한 절세 팁에 대해 포스팅하겠습니다.

지난 포스팅에서 말했듯, 스크린골프장 업종은 초기 창업비용도 크게 발생하고 초기가 아니더라도 각종 비용과 매출 규모도 크기 때문에 업종을 잘 이해하고 꼼꼼하게 검토해줄 수 있는 세무사를 꼭 만나야 합니다.

개인사업자/법인사업자 구분 없이 사업상 발생하는 비용에 대한 적격증빙 수취는 기본이라고 할 수 있겠으며, 스크린골프장에서 많이 발생하는 비용의 종류와 인건비 신고에 대한 내용을 정리해보았습니다.

1. 초기 시설투자비용, 매장 인테리어비용 등

타석수와 지역에 따라 다르겠지만 평균적으로 수억원이 발생하는 큰 지출입니다. 세금계산서 수취를 당연히 권해드리며 대부분 세금계산서 수취가 됩니다.

가끔 개인으로부터 중고장비를 구매할 때 세금계산서 수취가 누락되는 경우가 있고, 인테리어 시공업체에서 세금계산서 발행을 원하지 않는 경우가 있으나 세금계산서 내지는 현금영수증 수취/신용카드결제가 꼭 되어야 부가가치세 매입세액공제, 종합소득세 필요경비 반영이 가능하니 빠지지 않게 신경써야 하겠습니다.

초기 부가가치세는 시설투자에서 발생하는 매입세액이 워낙 크다보니 납부가 아닌 환급이 나오는 경우가 대부분입니다. 처음부터 부가가치세를 납부하신 경우가 있다면 증빙쪽에서 무언가 누락됐을 확률이 크기 때문에 꼭 체크해보시는 것을 권해드립니다.

종합소득세에서 비용처리(필요경비)되는 방식은 작은 소모품은 해당 연도에 바로 비용처리가 되고 소모품이 아닌 유형자산들은 감가상각을 통해 5년에 걸쳐 비용처리가 됩니다. 5년보다 초기에 더 많이 비용처리를 하고 싶은 사장님들은 별도 신고를 통해 4년에 걸치는 방식으로 좀 더 빠르게 비용처리도 가능합니다.

2. 시설자금, 운영자금 등 사업 관련 대출

스크린골프 창업비용이 크다보니 시설자금이나 운영자금대출을 통해서 창업을 하시는 경우가 많습니다.

사업과 관련된 금융기관 대출에 대한 이자비용은 모두 종합소득세 비용처리가 가능하고, 금융기관을 통해 이자가 상환되므로 증빙을 따로 받으실 필요는 없으나 비용 집계 목적에서는 연단위로 원리금상환내역서를 받아보면 비용 집계에 도움이 됩니다.

물론 상환 원리금 중 원금을 제외한 이자만 비용처리가 되는 것이고, 주택자금대출등 사업과 관련 없는 대출금 이자는 비용처리가 불가능합니다.

3. 시스템/장비 업그레이드 및 교체비용, 프랜차이즈 수수료

프랜차이즈 본사에서 세금계산서를 발행할 것이고 당연히 세금계산서를 수취하게 됩니다. 부가가치세 매입세액공제와 종합소득세 비용처리가 모두 가능합니다.

4. 기타 매장 운영비

건물임차료와 관리비, 장갑/하우스클럽/골프화 같은 소모성 골프용품 구입비, 업무용승용차 관련비용, 광고비 등 사업과 관련한 비용이라면 부가가치세 매입세액공제 및 종합소득세 비용처리가 가능합니다(업무용승용차는 부가세 공제대상x).

인건비 같이 부가가치세가 붙지 않은 지출은 부가가치세 매입에 반영되는 것은 아니고, 종합소득세에서만 비용 처리가 되며 세금은 어떤 항목의 세금이냐에 따라 처리가 다르니 납입내역은 잘 모아두셨다가 결산 시점에 세무사에게 잘 전달해주시면 되겠습니다.

1. 근로소득(급여)

주변에서 가장 흔히 볼 수 있는 근로소득입니다. 말그대로 직원에게 지급하는 월급이죠. 개인의 경우 대표님의 급여는 인정되지 않고, 법인인 경우에는 대표님의 급여가 인정됩니다.

레슨프로는 큰 구분 없이 관행적으로 프리랜서 사업소득으로 처리하는 경우가 가끔 있는데요, 레슨프로라고 하더라도 우리 매장에서만 소속되어 근무하고 합의한 근무시간 안에서 대표님의 업무지시/근태관리를 받는 유형이라면 근로소득으로 보아야 한다는 점 유의하셔야겠습니다.

 2. 일용직근로소득 

아르바이트생 인건비 같이 일용직에게 지급하는 급여입니다. 시급이나 일급으로 계산하여 급여가 지급되는 파트타임 유형으로 보면 되는데, 월간 근무시간에 따라 혹은 동일한 사업장에서 3개월이상 근무여부 등 4대보험과 소득세법 구분이 복잡하기 때문에 일반근로소득(상용직)처리와 일용직근로소득 처리는 전문가에게 문의하는 것이 좋습니다.

3. 프리랜서 사업소득

레슨프로 중 여러 매장에서 레슨을 하며 레슨 건당 금액을 정산받는 유형이나, 투어프로가 부업으로 레슨을 겸하는 경우가 해당하겠습니다. 

3.3% 원천징수하는 프리랜서는 종합소득세 신고하면 세금이 환급된다 라는 인식이 있기 때문에 프로분들이 사업소득을 선호하는 경우가 있는데 근로소득으로 처리해야 할 소득을 사업소득 처리하게 되면 추후 4대보험과 소득세 둘다 복잡해지니 꼭 처음부터 올바른 소득처리를 하시는 것이 중요합니다.

4. 기타소득 

개인에게 상가권리금을 지급한 경우 권리금을 지급받은 사람(이전 임차인) 입장에서는 기타소득이므로 지급한 사람이 기타소득에 대한 원천징수를 하여야 합니다(지급액의 8.8%, 상대가 법인이면 제외).

포괄양수도 여부는 세금계산서 발행에 대한 증빙문제이고, 포괄양수도 여부와는 상관없이 권리금에 대해서는 기타소득 원천징수 및 원천세 신고를 해야 차후 정산문제도 발생하지 않습니다. 

그리고 권리금을 지급한 대표님에게 가장 중요한 부분으로, 기타소득 원천세 신고를 해야 지급한 권리금에 대한 종합소득세 비용처리(세법 용어로는 영업권 감가상각)가 무리 없이 가능하니 대표님의 세금 절감을 위해서라도 권리금은 기타소득 원천세 신고하는 것을 추천드립니다.

당연히 스크린골프, 골프연습장 업종도 받을 수 있는 세제혜택이 많이 있습니다. 

매출관리나 비용관리 같은 부분과 달리 세액공제와 세액감면 같은 절세방법은 대표님들이 스스로 적용하기는 힘들기 때문에 세무사가 안내를 해주고 챙겨드려야 하는 부분입니다.

스크린골프, 골프연습장을 운영하는 대표님들은 하단 내용을 한번 읽어보시고 “나는 왜 이런 얘기를 들어본적이 없는것같지?” 라는 의문이 드시는 분들은 검토를 받아보시기를 권해드립니다. 

1. 창업중소기업 세액감면

신규 창업하신 분들이 적용 받을 수 있는 사실상 가장 큰 세제 혜택입니다. 

창업 요건, 수도권과밀억제권역 여부, 창업자의 나이(15~34세), 고용인원(5인인 이상 여부) 등에 따라 종합소득세의 50~100%를 세액감면 받을 수 있습니다. 

모든 요건을 정리하자면 별도 포스팅이 따로 필요할 정도로 양이 많아지기 때문에 적용 가능 여부가 궁금하신 분들은 부담 없이 문의주세요.

2. 통합투자세액공제(구 중소기업투자세액공제 등)

세법 개정으로 세액공제의 정식 명칭은 여러 번 바뀌었지만, 내용은 같습니다. 

장비를 신규 투자한 경우 투자금액에 대해 세액공제를 적용 받습니다. 수도권과밀억제권역이면 투자세액공제 적용이 불가능하고, 중고자산을 취득한 경우도 적용이 불가능한 제약은 있습니다.

간혹 제대로된 검토 없이 수도권에 있다는 이유로 다 배제시킨 곳이 있는데, 수도권 안에서도 수도권과밀억제권역만 적용이 안되는 것이기 때문에 동탄, 운정, 별내 등 과밀억제권역이 아닌 수도권은 모두 적용가능합니다. 

아래 적힌 지역이 아닌데 장비도입에 대해 세액공제를 받은 적이 없으신 대표님들은 놓치신 혜택이 있는 것일수 있으니 문의를 해주세요.

3. 통합고용세액공제(고용증대, 근로소득증대, 사회보험료 등)

투자와 마찬가지로 세액공제의 명칭에 변경이 있었지만 결국 상시근로자 고용인원 증가에 대한 세제혜택입니다.

상시근로자란 일용직, 1년 미만 계약직, 임원, 지배주주 친족등을 제외한 일반 근로자를 의미하고 중소기업 근로자가 단 1명이라도 증가한 경우(최초 창업한 경우 포함) 3년동안 약 1800만원 이상의 세액공제가 가능하니 꼭 챙겨봐야 하겠습니다.

4. 기타 적용가능 세액공제/세액감면

적용 가능한 세제혜택들이지만 세액 효과가 크지는 않아서 묶어보았습니다.

손님이 신용카드등으로 결제하고간 금액에 대해서는 당연히 신용카드발행세액공제 적용이 가능한데, 각종 간편결제나 결제대행사로 결제한 매출도 신용카드발행세액공제가 적용 가능합니다만 가끔 누락되는 경우가 있으니 잘 챙겨주세요.

또 중소기업에 최초취업한 청년/60세이상/장애인/경력단절여성은 3~5년간 70~90%의 근로소득 소득세 감면 적용이 가능합니다.

글에서 적은 세액공제와 세액감면의 각 규정을 모두 정리하자면 글을 몇 개로 나누어 적어야할 정도로 양이 너무 많아서 간략하게만 적었으니, 적용 가능 여부가 궁금하신 분들은 부담 없이 문의주세요. 

이상 2개 포스팅에 걸쳐 스크린골프장/골프연습장의 세무를 정리해보았습니다. 

개인적으로 스크린골프장 대표님을 만나보면 초기 투자비용에 한번 놀라고 준 고정적으로 지출되는 비용에 또 한번 놀랍니다.

1편 시작문단에서 말했듯, 매출과 비용이 큰 사업장은 관리 여부에 따라 받을 수 있는 세금혜택 혹은 세금risk가 반드시 있습니다.

대표님이 챙길 일이 너무 많아서 세금관리 부분이 잘 관리되지 않고 있는 곳도 가끔 있는데요. 세금부분에서는 필수 관리해야 하는 것이 무엇인지 잘 안내받고, 받을 수 있는 세제혜택은 꼼꼼히 챙겨 받으셔서 하시는 사업에 세금쪽 걱정거리만큼은 덜 수 있기를 소망합니다.