[강남세무사,마포세무사] ★헬스장,PT샵 세무의 모든 것 & 절세 Tip★ / 헬스장,PT샵 전문세무사

안녕하세요.

​

"대표님의 절세 파트너" 세무회계 문경 나민재 세무사입니다.

​

정부는 서민과 중산층의 부담을 경감하기 위해 2025년 7월 1일 이후 체력단련장 시설이용료에 대해 신용카드 소득공제율 30%로 적용하기로 했습니다. 기존에 체력단련장의 이용료를 신용카드 결제시 15% 공제율이 적용되었으나, 이제 문화비 소득공제의 범위에 포함되어 30% 공제율이 적용될 예정입니다.

​

​

수영장·헬스장 이용하면 세금 깎아준다 [2024년 세법 시행령 개정안]

https://www.sedaily.com/NewsView/2GNPT90160

​

이에 따라 헬스장 이용자들은 계좌이체의 방식보다 카드나 현금영수증으로 결제하는 비율이 증가할 것으로 예상되어 현금매출누락 비율이 줄어들 것으로 예상됩니다.

​

​

오늘 아래에서 관련 정보를 확인해 보시고, 3분 정도만 집중하셔도 세무 관리에 큰 도움이 될 것입니다.

​

감사합니다.

​

​

1. 사업자등록 절차

---

 

사업자등록절차는 다음과 같습니다.

​

​

① 체육시설업 신고필증 수령

​

​

헬스장과 PT샵은 "체련단련시설운영업"으로 분류됩니다.

​

"체력단련시설운영업"을 영위하기 위해선 "체육시설업 신고필증"이 필요합니다.

​

세무서에 사업자 등록하기 전 관할구청 산업위생과에 방문하여 "체육시설업 신고필증"을 먼저 발급받으셔야 사업자등록이 가능합니다.

​

관할 구청에 신고서의 제출이 완료되면 감독관이 사업장을 방문하여 실사 후 신고필증이 발급됩니다.

​

​

​② 사업자등록증 발급

세무서에 직접 방문하셔서 사업자등록을 진행하는 방법과 홈택스로 온라인 신청하는 방법 두 가지 모두 가능합니다.

​

사업자등록시 다음의 서류를 첨부하여 업종코드 924305으로 사업자등록하시면 됩니다.

​

​

​

2. 사업자 선택방법

[사업자선택] 과세사업자 VS 면세사업자

[과세사업자] 일반과세자 VS 간이과세자

​

​

체력단련시설운영업은 "과세사업"에 해당합니다. 과세사업자로 선택하시면 됩니다.

​

일반과세자와 간이과세자 중 하나를 선택하셔야하는데 선택에 가장 큰 영향을 끼치는 점은 부가가치세 환급가능 여부입니다.

​

기구당 초기투자비용이 높고, 한 건당 매출액이 높은 헬스장, PT샵의 경우엔 "일반과세자"로 사업자등록하셔야합니다.

​

 

 

간이과세자는 부가가치세 환급이 불가능 !

​

3. 헬스장,PT샵 세무일정

① 원천세(인건비)

원천세와 지급명세서는 원천징수일이 속하는 달의 다음달 10일(지급명세서 말일)까지 매달 신고하여야합니다.

​

이슈가 발생하는 부분은 고용의 형태를 4대보험 직원 또는 프리랜서(3.3%)로 할 것인지입니다.

​

직원에 해당하는 근로자인데 프리랜서(3.3%) 로 신고한다고 해결되는 부분이 아니므로 신중하게 고려하셔야합니다.

​

​

"근로자인 줄 알았더니 프리랜서?"…'가짜 3.3%' 소득신고 주의

​

4대보험 직원과 프리랜서의 차이점

​

ⓐ 4대보험 직원

​

1. 4대보험 가입의무 O
2. 매월 원천징수간이세액표에 따라 원천세 + 4대보험료 차감한 급여명세서 지급. (미지급시 불법)
3. 4대보험료는 대표자와 직원이 절반씩 부담함.
4. 직원 급여의 약 10%가 직원의 4대보험료임.
5. 직원을 고용하면 대표자도 최저소득을 받는 직원의 4대보험료를 납부하여야함.
6. 직원의 월급여에 약 30%에 해당하는 금액만큼 4대보험료 발생함. (직원분 4대보험료 절반 + 대표자분의 4대보험료 모두)
7. 퇴직시 퇴직금 지급하여야 함.

​

​

ⓑ 프리랜서(3.3%)

​

1. 매월 소득지급시 3.3%만 공제한 금액으로 지급함.
2. 4대보험 가입의무 없음.
3. 위에 언급한 내용처럼 형태만 프리랜서이나 실질이 "근로자성"을 인정받은 4대보험 직원에 해당하는 경우 높은 확률로 근로자의 편을 들어주는 추세임.

ex) 근로 제공 관계가 지속적이며 사용자에게 전속적인지, 근무 시간과 장소가 지정되어 있으며 이에 구속을 받는지, 사용자가 업무 내용을 정하고 취업규칙·복무규정을 적용하며, 상당한 지휘·감독을 하는지 등

​

​

​

② 부가가치세

헬스장,PT샵의 사업장은 부가가치세가 과세사업자에 해당하여 부가가치세를 신고 납부하셔야합니다.

​

​

법인의 경우 1년에 4회 신고합니다. (1/25, 4/25, 7,25, 10/25)

cf) 소규모법인의 경우 개인(일반과세자)과 같이 2회 신고, 2회 중간예납합니다.

​

개인(일반과세자)의 경우 1년에 2회 신고하며 2회 중간예납합니다. (신고 : 1/25, 7/25 중간예납 : 4/25, 10/25)

​

개인(간이과세자)의 경우 1년에 1회 신고하며 1회 중간예납합니다. (신고 : 1/25 중간예납 : 7/25)

​

​

​

​

③ 종합소득세 및 법인세

법인의 경우 3월 31일까지, 개인의 경우 매년 5월31일 (성실신고납부대상자 6월30일)까지 신고 · 납부하여야합니다.

​

​

법인 : 국내외 모든 원천소득을 기준으로 법인세가 산출됩니다.

개인 : 사업의 영위로 발생한 사업소득금액에 이자,배당,근로,연금,기타소득금액을 합산한 금액을 기준으로 종합소득세가 산출됩니다.

​

통합고용증대세액공제, 기장세액공제, 창업중소기업세액감면 등 각종 공제 · 감면 규정을 적용하여 최종 세액이 계산됩니다.

​

각종 공제 감면규정 적용 여부가 대표님이 직접 세금 신고하는 경우과 세무사를 통해 신고하는 경우와 상당히 차이나는 Point입니다.

​

4. 절세 Tip

① 사업자등록과 함께 사업용카드와 사업용계좌를 홈택스에 등록하기 !

​

ⓐ 사업용카드 등록

​

대표님 명의의 카드를 홈택스에 등록하면 그 카드는 세법에서 인정하는 사업용카드로 전환됩니다.

그 사업용카드의 사용내역이 사업용 경비의 구성요소가 됩니다.

​

따라서 사업자등록이 완료되면 홈택스에 로그인하셔서 바로 사업용카드등록을 하셔야합니다.

​

ⓑ 사업용계좌 등록

​

사업용계좌를 등록하지않으시면 각종 공제, 감면을 적용받을 수 없습니다.

많이 놓치고 실수하는 부분이니 사업자등록과 함께 바로 등록해놓으시기바랍니다.

​

② 적격증빙을 꼭 수취하기 !​

​

세법에서 인정하는 적격증빙은 총 4가지 있습니다.

​

1. 세금계산서

2. 계산서

3. 신용카드 매출전표

4. 지출증빙용 현금영수증 (사업자용)

​

적격증빙을 수취하지않으시면 부가가치세 매입세액공제 불가능, 종합소득세와 법인세 경비처리할 수 없습니다.​

​

거래상대방이 계좌이체거래하면 부가가치세(10%)만큼 저렴하게 거래하자고 유도하는 경우가 많습니다.

​

10% 저렴하게 거래하면 부가가치세만큼 절세했다고 생각할 수도 있지만 사업자 세금의 본체에 해당하는 법인세과 종합소득세의 구성요소인 비용으로 인정받을 수 없습니다. (증빙불비가산세(2%) 납부하면서 비용처리 가능하지만 세무서에서 인정하지 않을 가능성 有)

​

또한, 일반과세자에 해당하는 경우 납부한 부가가치세(10%)는 전액 돌려받을 수 있습니다.

​

사업자간의 거래에서 적격증빙 수취가 절세의 가장 중요한 핵심입니다.

​

​

​

※ 적격증빙 수취의무에서 가장 많이 놓치는 부분이므로 더블체크해보시길 바랍니다.

​

매입세금계산서

- 월세

- 관리비

- 전화요금

- 도시가스료

- 네이버 광고비

- 정수기, 비데, 공기청정기 등 렌탈료

- 세콤 등 보안 관련 비용

​

매입 계산서

- 수도료

③ 현금영수증 의무발행 사업자

​

10만원 이상 거래에서 의무적으로 현금영수증을 발행하셔야합니다.

​

발행하지않으시면 20%의 가산세가 발생하오니 이점 유념하시길 바랍니다.

​

​거래상대방의 휴대전화번호를 알 수 없다면 010-000-1234(국세청)으로 발급하시면 됩니다.

​

​

④ 노란우산공제 활용

​

​

​

사업자의 경우 퇴직금이라는 개념이 없으나, 노란우산공제를 활용하여 절세효과와 퇴직금의 효과를 모두 누릴 수 있습니다.

​

노란우산공제제도는 효과가 좋은 절세수단이므로 사업을 개시한 뒤 결손의 기간이 지난 후 종합소득세나 법인세가 발생하는 순간부터 공제한도까지 맞춰서 납부하시길 추천드립니다.

​

⑤ 창업세액감면 활용​

​

​헬스장과 PT샵은 체육시설이용업에 해당하며 "감면대상 업종"에 해당합니다.

​

여기서 "창업"에 해당하는 요건이 생각보다 까다롭습니다.

단순 착오로 인한 실수로 5년간 100% 감면 받을 수 있는 대표님께서 적용받지 못하게되는 사례가 정말 많습니다.

​

사업자등록 전, 임대차계약하기 전에 꼭 세무사와 상담하시기바랍니다 !!!!!

​

​

​

세법이라는 것은 참 복잡한 구조로 얽혀있습니다.

방대한 양을 알아보는 것도 상당히 많은 시간이 소요됩니다.

​

직원을 고용하게되면 노무에 대한 법률도 일부 알고계셔야하며, 매년 또는 매 분기마다 세금을 납부하셔야하니 절세를 위한 세법도 어느정도 알고 계셔야합니다.

​​

요즘 경기가 많이 힘들어졌습니다.

사업을 영위하는 것도 힘든데 저희 블로그에 방문하셔서 세법과 관련된 글을 읽으시는 대표님을 항상 응원합니다.

​

​

저희 세무회계 문경은 단순 세금 신고만하는 것이 아니라 절세방안, 정부 지원금, 세무 일정 안내, 매월 매입세금계산서 수취 확인절차 그리고 사업장의 매출·매입 보고서, 예상부가세 보고서 등 매월 세무리포트를 제공해 드립니다.

​

​

연락주시면 성심성의껏 답변드리겠습니다.

​

감사합니다.