종합소득세신고대행-종합소득세

성실신고 대상자 의료비, 교육비 세액공제

안은태 회계사

25.03.11 09:43

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▶ 성실신고란?

▶ 성실신고 대상자 기준

▶ 성실신고 대상자 혜택 – 의료비 세액공제

▶ 성실신고 대상자 혜택 – 교육비 세액공제

▶ 성실신고 대상자 혜택 – 월세 세액공제

▶ 성실신고 대상자 혜택 – 성실신고 확인비용 세액공제

▶ 유의사항

• 과세 연도 수입 금액이 일정 규모 이상인 개인사업자가 종합소득세 신고 시, 장부 내용을 세무사 등에게 확인받아 ‘성실신고확인서’를 첨부하여 제출하는 제도.

※ 성실신고 대상자는 아래 표와 같이 업종별 수입 금액을 기준으로 구분하고 있음.

• 성실신고확인대상 사업장으로, 성실신고 확인서를 제출한 자는 추가적인 세액공제를 받을 수 있음.

• 의료비, 교육비, 월세에 대한 세액공제가 포함되며 일반적으로 근로소득자의 특별 세액공제에 해당하지만, 예외적으로 성실신고 대상자에게도 적용이 가능.

• 성실신고확인 대상자가 성실신고 확인서를 제출하지 않을 경우 종소세액의 5% 가산세가 부과되며, 세무조사 대상 가능성 있음.

• 의료비 등 세액공제금액의 합계액이 해당 과세 연도의 소득세를 초과하는 경우 해당 초과금은 없는 것으로 간주함.

• 대상자: 본인(사업주), 기본공제 대상자

• 내용: 사업소득 금액의 3%를 초과하는 부분에 대한 의료비 15% 공제 가능 (단, 미숙아, 선천성이상아의 경우 20%, 난임 시술비의 경우 30% 공제 가능)

• 한도: 연 700만 원

• 대상자: 본인(사업주), 기본공제 대상자

• 내용: 교육비의 15% 세액공제 가능

• 한도: 본인의 경우 한도 없음, 미취학 아동 연 300만 원(인당), 대학생 연 900만 원(인당),

• 장애인 특수교육비는 전액 지원

• 대상자: 본인(사업주)

• 내용: 종합소득 금액 7천만 원 이하인 경우 월세 지출액의 15% 공제 가능

• 종합소득 금액 4천5백만 원 이하인 경우 월세 지출액의 17% 공제 가능

• 한도: 월세액이 1천만 원 초과의 경우, 초과금에 대해서는 없는 것으로 함.

• * 2024.1.1 이후 개시하는 과세 연도부터 연간 월세액 한도 750만 원 -> 1천만 원으로 변경

• 내용: 성실신고 확인에 직접 사용한 비용의 60% 공제 가능

• 한도: 120만 원, 납부세액이 없어 공제 적용 불가할 경우 등 최대 10년간 이월공제 가능

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