[3.3프리랜서 종합소득세] 프리랜서분들의 종합소득세 신고를 함께 정리해 보아요



안녕하세요 장희성 세무사입니다

벌써 1,2월도 지나고 따뜻한 봄이 찾아왔는데요

1,2월이 금방 지나간 만큼, 24년도에 발생한 소득에 대해 신고를 하는 5월 종합소득세 신고기간이 다가왔습니다

이번에는 급여를 받으실 때, 급여에서 3.3% 금액을 공제하고 소득이 발생하는

프리랜서 사업소득자분들의 종합소득세 신고에 대해 알아보도록 하겠습니다.

1. 프리랜서 소득이란?

2. 프리랜서 소득 조회 방법

3. 세금 계산 방법

4. 케이스별 정리

5. 신고시 필요자료

1. 프리랜서 소득이란?

프리랜서 소득은 근로 계약없이 본인의 역량을 바탕으로

자율적으로 용역 계약을 통해 발생하는 소득을 의미합니다

근로소득과 구분되는 프리랜서 소득을 정리하면 아래 표와 같습니다

여기에서는 흔하게 발생하는 프리랜서 소득인 3.3%를 공제하고 받는 사업소득에 대해

알아보도록 하겠습니다

2. 프리랜서 소득 조회방법

프리랜서 소득은 홈택스에서

소득을 지급한 사업주가 신고한

'사업소득 지급명세서'를 통해 조회가 가능합니다

만약 24년도에 3.3프리랜서 사업소득이 있었는지 헷갈리신다면은

아래 방법을 통해 조회해 보실 수 있도록 해 주세요~!

우선 이 글은 모바일 어플 '손택스'가 아닌

컴퓨터를 통해 조회하는 '홈택스' 홈페이지를 통해 조회하는 법을 기준으로

작성되었습니다

https://hometax.go.kr/websquare/websquare.html?w2xPath=/ui/pp/index_pp.xml&menuCd=index3

국세청 홈택스

hometax.go.kr

1. 홈택스에 접속하여 로그인버튼을 클릭 후

2. 간편인증에 들어갑니다

3. 나의 홈택스 클릭

4. 지급명세서·원천징수영수증 내역 클릭

5. 사업소득지급명세서 제출 내역 조회가 가능합니다

3. 세금 계산 방법

내가 낼 세금이 얼마인지를 알기 위해서는 가장 기본적으로

세금신고를 할 연도의 소득과 그 전년도 소득에 따라 달라집니다

24년 소득을 25년 5월에 신고하는 경우

즉, 세금신고할 연도의 소득인 24년도 소득과

전년도인 23년도 소득에 따라 세금신고를 위한

방법이 달라지게 됩니다

신고 안내문은 홈택스에 들어가셔서 아래 경로로 조회하시면

기장의무와 추계시 적용되는 경비율을 조회하실 수 있습니다

[홈택스>신고납부>종합소득세>신고도움서비스]

신고도음서비스상 조회되는 기장의무와 추계신고시 적용되는 경비율이 조회됩니다.

기장의무와 추계신고시 경비율에 대해

아래 표로 정리해 보겠습니다

1) 기장의무와 추계신고시 경비율 적용 방법

*단, 24년도에 3.3%수입액이 7,500만원이 넘으면 추계시 단순경비율이 배제되므로

 장부를 작성해야 합니다

2) 용어에 대한 정리

간편장부,복식부기,단순경비율,기준경비율에 대해서는 아래와 같이 우선 간략히

개념을 정리해 보겠습니다

간편장부 작성시 사용되는 간편장부소득금액 계산서

복식부기 신고에 따라 작성하여 제출된 표준재무상태표

4. 케이스별 정리

23년도, 24년도 프리랜서 수입액에 따라 장부작성과 추계시 경비인정방식에 대해 정리해 보겠습니다

(1) 23년도 프리랜서 소득 3,600만원 미만이면서, 24년도 프리랜서 소득도 7,500만원 미만 (케이스1,2)

이 경우, 24년도 종합소득세 신고시 단순경비율 적용이 가능합니다

즉, 사업소득을 발생시키기 위한

경비 지출액을 장부작성없이 세법에서 정한 비율만큼을 자동으로 인정받게 됩니다

예시) 3.3%세금을 공제하고 받는 수입액이 6,500만원인 프리랜서 유튜버는 

25.5월에 납부할 종합소득세는 179.3만원입니다

940306 1인 미디어콘텐츠 창작자 업종 코드의 경우, 단순경비율 적용시

경비는 연수입 4천만원까지 64.1%, 4천만원 초과시 49.74%을 인정해 줍니다

(2) 23년도 7,500만원 이상인 경우 (케이스 7,8,9)

이 경우, 24년도에는 복식부기를 작성해야 합니다.

만약 간편장부나 기준경비율에 의한 추계신고시에는 가산세 대상입니다

또한, 각종 세액공제, 세액감면을 받을 수 없습니다

가산세는 셋 중 큰 금액이 발생합니다

  *부정의 의미

    1. 이중장부의 작성 등 장부의 거짓 기장

    2. 거짓 증빙 또는 거짓 문서의 작성 및 수취

    3. 장부와 기록의 파기

    4. 재산 은닉, 소득·수익·행위·거래의 조작 또는 은폐

    5. 고의적으로 장부를 작성하지 아니하거나 비치하지 아니하는 행위 또는 계산서, 

        세금계산서 또는 계산서합계표, 세금계산서합계표의 조작

(3) 23년도 3,600만원 이상인 경우 (케이스 3,4,5,6,7)

24년도에는 간편장부 작성이 원칙이고, 복식부기로 작성도 가능합니다

추계신고시에는 아래 금액이 가산세로 발생합니다

장부의 기록,보관에 대한 불성실 가산세

= 산출세액 × [무기장 소득금액 /종합소득금액] × 20%

단, 23년도 수입액이 4,800만원 미만이면 가산세는 없습니다

아울러 장부를 작성하면 아래와 같은 장점이 있습니다

단, 24년도 수입액이 7,500만원 이상인 경우,

추계신고시에 단순경비율이 아니라

기준경비율이 적용되어 경비인정이 매우 적어집니다

5. 신고시 필요자료



일반적으로 프리랜서분들은 절세를 위해 본인 명의 카드(신용,체크) 지출내역

경조사비, 여비교통비 등을 통해 공제가 가능합니다

*주의사항

1.종합소득세를 기준경비율,단순경비율 추계신고 후, 장부작성(간편장부,복식부기)로 경정청구를 할 수 없습니다



2. 업종이 여러개인 사업자는 아래 계산식에 따라 기장의무를 판단합니다

*주업종 : 매출이 많은 업종

[주 업종 수입금액 ＋ 그외 업종 수입금액×주 업종 기준수입금액/주업종 외 업종 기준수입금액]

이상으로 프리랜서분들의 종합소득세 신고에 대해 알아보았습니다~!