베이커리카페 창업중소기업세액감면부터 원천세(급여 신고) 및 부가가치세까지

​

사업을 시작하면서 가장 큰 고민 중 하나는 '세무 관리'일 것입니다. 특히 베이커리 카페와 같이 창업 초기부터 운영까지 다양한 세무 이슈가 얽혀 있는 업종에서는 올바른 세무 지식이 곧 사업 성공의 열쇠가 됩니다.

​

창업중소기업 세액감면은 매출 증대와 함께 초기 부담을 줄여주는 중요한 혜택이며, 원천세 신고는 직원 복지와 법적 의무를 충족시키는 기본 중의 기본입니다. 또한, 부가가치세 신고와 의제매입세액 공제는 사업자의 부가가치세 부담을 완화할 수 있는 중요한 절차입니다. 이 모든 주제는 베이커리 카페 사업의 운영에 필수적으로 요구되는 사항이며, 이를 제대로 이해하고 적용하면 절세는 물론 사업 안정화에 큰 도움이 됩니다.

​

오늘은 베이커리 카페 사업주님들이 꼭 알아야 할 주요 세무 이슈를 하나씩 짚어보고, 실질적인 혜택을 받을 수 있는 방법을 알려드리고자 합니다.

* 창업중소기업 세액감면 : 베이커리 카페를 운영하는 대표님의 경우 세법에서 정한 요건을 만족한 경우 베이커리 및 디저트 매출에 대해서 세액감면을 적용받을 수 있습니다.

​

창업중소기업 세액감면은 정부에서 제공하는 대표적인 세금 혜택으로, 창업 초기의 재정적 부담을 덜어줄 수 있는 제도입니다. 그러나 감면 혜택을 받기 위해서는 세법에서 요구하는 요건을 정확히 충족하고, 신청 기한 및 절차를 준수해야 합니다. 많은 베이커리 카페 창업주분들이 이 제도의 존재를 모르거나 잘못된 정보로 인해 혜택을 놓치는 경우가 적지 않습니니다.

​

베이커리 카페의 경우 앞서 작성한 글에서 설명드렸던 것처럼 사업자등록 시 제과점업(552301)과 커피 전문점(552303)을 동시에 신청하고 포스기를 통해 베어커리 및 디저트 매출과 커피 등 매출을 구분하여 기장 시 베이커리 및 디저트 판매 매출에 대해서 창업중소기업 세액감면을 적용받아 50% 또는 100% 종합소득세 감면이 가능합니다.

​

또한 이외에 창업, 지역, 나이요건 모두 검토해야 하기 때문에 사업자등록 내시기 전 세무사 사무실을 방문 후 사실관계를 설명하고 세무사님과 상담하여 세액감면을 가장 많이 받을 수 있는 방법으로 세팅하는 것이 최고의 절세방법 중 하나입니다.

1. 요건

​

(1) 창업 요건

제목에서부터 알 수 있듯이 기본적으로 세법에서 정한 창업에 해당해야 합니다. 창업의 뜻은 사업을 시작하는 것을 의미하는데 세법에서 말하는 창업은 조금 다릅니다. 사업자등록을 하거나 법인을 설립한다고 해서 무조건 창업으로 보는 것이 아니라 세법에서는 창업으로 보지 않는 경우를 열거하고 있습니다.

​

• 창업으로 보지 않는 대표적인 경우

​

① 종전의 사업을 승계하거나 사용되던 자산을 인수 또는 매입하여 같은 종류에 사업을 하는 경우

​

② 거주자가 하던 사업을 법인으로 전환하여 새로운 법인을 설립하는 경우

​

③ 폐업 후 사업을 다시 개시하여 폐업전의 사업과 같은 종류에 사업을 하는 경우

​

④ 사업을 확장하거나 다른 업종을 추가하는 경우 등 새로운 사업을 최초로 개시하는 것으로 보기 곤란한 경우

​

다음 4가지 중 어느 하나에 해당하면 창업으로 보지 않아 세액감면을 적용받을 수 없습니다.

​

(2) 중소기업 요건

중견기업 및 대기업은 적용받을 수 없고 조세특례제한법 시행령 제2조에서 정하는 중소기업에 해당하는 경우에만 적용받을 수 있고 업종기준, 규모기준, 독립성 기준을 모두 갖추어야 합니다.

​

(3) 업종 요건

​

• 제과점업의 경우 음식점에 해당하여 감면대상 업종에 해당합니다. 단 직접 구운 빵, 케이크 등의 경우에는 접객시설을 갖추지 않아도 되지만 구입한 빵, 케이크의 경우 접객시설을 갖추어야 제과점업에 해당합니다.
• 커피 전문점업의 경우 음식점이 아닌 주점 및 비알코올 음료점업으로 분류되어 있기 때문에 감면 대상 업종에 해당하지 않습니다.

2. 감면 기간

창업중소기업 세액감면 요건들을 충족하는 사업을 영위하는 경우 해당 사업에서 최초로 소득이 발생한 과세연도와 그다음 과세연도의 개시일부터 4년 이내에 끝나는 과세연도까지 약 5년 동안 적용받을 수 있습니다.

​

3. 감면율(2025년 12월 31일까지 창업)

​

① 수도권과밀억제권역 외의 지역에서 창업한 청년창업 중소기업의 경우 : 100%

② 수도권과밀억제권역에서 창업한 청년창업 중소기업 및 수도권과밀억제권역 외의 지역에서 창업한 창업중소기업 : 50%

베이커리 카페를 처음 개업하신 대표님들은 초반에 홀로 사업을 운영하다가 점차 규모가 증가하고 고객들이 증가하면 직원을 채용하게 됩니다.

​

베이커리 카페 직원들에게 급여를 지급하는 경우 대표님들 입장에서는 비용에 해당하므로 종합소득세 계산에 영향을 미치게 됩니다.

​

예를 들어, 직원 급여를 지급할 때 원천세 신고 및 지급명세서 신고를 정확히 이행해야 하고, 이를 누락하거나 지연할 경우 가산세가 부과될 수 있습니다. 또한 4대보험 가입도 직원 복지와 법적 의무를 준수하는데 필수적입니다. 나아가, 퇴직금 정산 시 정확한 근로 기간과 급여 내역을 바탕으로 계산해야만 법적 분쟁을 피할 수 있습니다.

​

* 베이커리 카페 직원 채용 시 이행 의무

​

베이커리 카페 직원의 경우 근로계약서 작성 후 4대보험 가입, 원천세 신고 및 지급명세서 신고 등을 이행해야 하고 실제 지급금액은 세전 금액에서 각종 4대보험과 근로소득 간이세액표에 따라 원천징수 한 소득세 및 주민세를 공제하고 급여를 지급해야 합니다.

​

(1) 원천세 신고 : 지급일이 속한 달의 다음 달 10일까지 원천세 신고 및 주민세 신고 후 납부

​

(2) 간이지급명세서 신고 : 지급일이 속하는 반기의 마지막 달의 다음 달 말일(1년에 2번)

​

(3) 지급명세서 신고(연말정산) : 다음 연도 3월 10일까지 신고

​

(4) 근로자 채용 시 4대보험 가입

​

(5) 건강보험 보수총액 및 고용/산재 보수총액 신고

​

이렇게 직원을 채용하게 되면 단순히 급여만 지급하는 것이 아닌 각종 신고의무를 이행해야 하며 세후 금액도 일일이 계산해서 급여대장을 만들어 줘야 하기 때문에 세무사에게 맡기시는 것을 다시 한번 추천드립니다.

부가가치세란 재화 또는 용역이 생산되거나 유통되는 모든 단계에서 생기는 부가가치에 과세하는 조세입니다.

​

즉 면세사업자를 제외한 일반 과세사업자가 사업을 운영하면서 발생한 매출액에서 매입세액공제 대상 매입을 공제한 후 부가가치세법에서 규정하고 있는 산식을 적용하여 납부할 세액을 계산합니다.

​

대표님들은 보통 7월 또는 다음 연도 1월에 하는 부가세 확정신고 기한에 신고 및 납부하는 부분에 대해서는 잘 알고 계시지만 4월 또는 10월에 부가세 예정신고를 진행하거나 예정 고지서를 수령하게 되면 당황하면서 가지는 개인사업자인데 1년에 2번만 납부하면 되는거 아니냐 등 많은 질문과 당혹스러움을 감추지 못합니다.

​

그래서 그런 궁금증을 모두 해결해 드리고자 예정고지, 확정신고 등 부가세 신고와 관련하여 자세하게 설명드리도록 하겠습니다.

​

1. 개인사업자 부가세 신고기한

개인사업자는 조기환급 대상자 또는 매출액 또는 납부세액이 감소하여 예정신고를 선택하는 사업장을 제외하고 예정신고 대상자에 해당하지 않습니다. 즉 개인사업자의 경우 예정신고 대신 예정 고지로써 직전 과세기간에 대한 납부세액의 50%를 4월 또는 10월에 납부하게 됩니다.

​

* 개인사업자와 법인사업자의 예정신고 및 확정신고 기한 정리

2. 부가가치세 예정 고지

개입사업자 또는 영세 법인사업자는 부가세 예정신고 및 확정신고를 총 4번 정도 진행하는 것에 대하여 부담이 있기 때문에 신고절차 및 납세자의 편의 목적으로 예정신고를 진행하지 않고 직전 과세기간에 대한 납부세액에 50%를 예정 고지세액으로 하여 4월 25일 또는 10월 25일에 납부하고 있습니다.

​

(1) 예정 고지 금액 : 직전 과세기간에 대한 납부세액 × 50%

​

(2) 예정 고지 대상자

​

① 개인사업자

② 영세 법인사업자(직전 과세기간 공급가액 합계액이 1억 5천만 원 미만)

​

(3) 예정 고지세액 징수 제외

​

① 징수하여야 할 금액이 50만 원 미만인 경우

② 간이과세자에서 해당 과세기간 개시일 현재 일반과세자로 변경된 경우

​

(4) 예정신고의무 면제 사업자의 선택적 부가세 예정신고​​

​

① 휴업 또는 사업 부진 등으로 인하여 각 예정신고 기간 공급가액 또는 납부세액이 직전 과세기간의 공급가액 또는 납부세액 1/3에 미달하는 자

② 조기환급 대상 사업자 : 시설투자 또는 영세율 적용 사업자의 경우 예정신고 면제임에도 불구하고 예정신고 후 조기환급이 가능합니다.

(납세자 자금의 유동성 확보 목적)

​

3. 부가가치세 확정신고

부가세 확정신고는 앞서 설명드렸던 것처럼 개인사업자 및 영세 법인사업자 중 예정고지를 받아 납부한 경우 1월 1일부터 6월 30일 / 7월 1일부터 12월 31일 동안의 매출세액 및 매입세액을 확정하여 부가가치세를 계산하고 예정고지에 납부한 금액을 기납부세액으로 차감하여 최종 납부세액을 계산합니다.

​

다만 간이과세자의 경우 1월 1일부터 12월 31일 즉 1년을 과세기간으로 보고 부가세 확정신고는 내년 1월 25일에 한번 신고를 진행하면 됩니다.

​

오늘은 베이커리 카페 세무이슈 중 창업중소기업세액감면, 부가가치세, 인건비 신고를 알아보았습니다.

​

오늘도 긴 글 읽어주셔서 감사합니다.