기타소득의 종류 및 필요경비 인정금액

1. 기타소득이란? 근로소득, 사업소득, 이자·배당·연금·퇴직·양도소득 이외의 모든 소득을 뜻함. 주로 강연료, 원고료, 상금, 경품, 보상금 등과 같이 일회성 또는 우발적으로 발생하는 수입이 여기에 해당. 기타소득은 발생 원인과 금액에 따라 과세 방법이 다르므로 정확한 이해가 필요. [[ 기타소득에 포함되는 소득유형 ]] 구분 과세대상 상금 상금, 현상금, 포상금 또는 이에 준하는 금품 등 복권 당첨금 등 복권, 경품권 기타 추첨권에 의하여 받는 당첨 금품 등 자산 등의 양도, 대여, 사용의 대가 저작권 또는 저작인접권의 양도, 사용의 대가로 받는 금품 영화필름 등의 자산이나 권리의 양도, 대여, 사용의 대가로 받는 금품 등 보상금 등 우발적인 소득 계약의 위약이나 해약으로 인하여 받는 위약금과 배상금 등 유실물의 습득 또는 매장물의 발견으로 인하여 보상금 등 인적 용역 소득 문예, 학술, 미술, 음악 등에 속하는 창작품에 대한 원작자가 받는 소득 인적용역을 일시적으로 제공하고 받는 대가 고용관계없이 다수인에게 강연을 하고 강연료 등 대가를 받는 용역 등 서화, 골동품 서화, 골동품의 양도로 발생하는 소득 등 종교인 소득 종교 관련 종사자로서의 활동과 관련하여 종교단체로부터 받은 소득 등 기타 사례금 세액 공제받은 연금계좌 납입액 등을 연금 외 수령한 소득 뇌물, 알선수재 및 배임수재에 의하여 받는 금품 등 2. 기타소득의 세제: 분리과세 or 종합과세 기타소득의 과세유형은 아래의 과세로 나누어 원천징수됨. 무조건 종합과세 무조건 분리과세 선택적 분리과세 무조건 종합과세 기타소득 기타소득이 300만 원 초과하거나 원천징수되지 않은 소득인 경우로, 해당 소득은 종합소득세 신고 시 타 소득과 합산하여야 함. 무조건 분리과세 기타소득 연금 외 수령, 복권 당첨금, 승마 등으로 원천징수된 기타소득세로 종합과세에 포함되지 않고 과세가 종료됨. 선택적 분리과세 기타소득 무조건 분리과세에 포함되지 않은 소득이 300만 원 이하인 경우 등이며 종합과세, 분리과세 중 선택할 수 있음 **소득 유형에 따라 세율이 달라 종합과세 시 세율과 비교하여 더 유리한 쪽으로 신고하여 선택하시는 게 좋음. **일반적인 기타소득은 20%, 연금계좌에서 연금 외 수령 시 15%, 복권 당첨금 등 3억 이상은 30%, 종교인 소득은 간이세액표에 따라 원천징수됨. 3. 기타소득의 종류와 필요경비 기타소득은 크게 필요경비가 있는 기타소득, 필요경비가 없는 기타소득으로 나뉨. 필요경비란 소득을 얻기 위하여 지출한 비용이며 필요경비가 있는 기타소득의 경우, 일반적으로 용인되는 통상적인 금액을 경비로 인정됨. 필요경비율 주요 내용 60% 광업권, 영업권(점포 임차권 포함) 등 무채 재산권을 양도하거나 대여하고 그 대가로 받는 금품 (점포임차권: 거주자가 사업소득이 발생하는 점포를 임차하여 점포 임차인으로서의 지위를 양도하면서 얻는 경제적 이익) 공익사업과 관련하여 지역권, 지상권을 설정하거나 대여함으로써 발생하는 소득 통신판매중개업자를 통해 물품 또는 장소를 대여하고, 연간 수입 금액 5백만 원 이하의 사용 료로 받은 금품 창작품 등에 대해 원작자로서 받는 소득 인적용역을 일시적으로 제공하고 지급받는 대가 고용관계없는 자가 강연을 하고 받는 강연료 변호사, 회계사, 세무사 등 전문적 지식을 가진 자가 그 지식을 활용하여 대가를 받고 용역을 제공하는 경우 80(90)% 공익법인의 설립 운영에 관한 법률의 적용을 받는 공익법인이 주무관청이 승인을 받아 시상하는 상금 및 부상 다수가 순위 경쟁하는 대회에서 입상자가 받는 상금 및 부상 실제 비용 승마투표권, 승자투표권의 환급금은 적중된 투표권의 단위 투입금액, 슬롯머신 등으로 받은 당첨금은 당첨 당시에 투입한 금액 등 실제 경비 적용 ※ 예를 들어, 강연을 통해 100만 원의 소득이 발생했을 경우, 필요경비로 60%인 60만 원을 차감한 40만 원만 과세 대상이 됨.

기타소득의 과세유형은 아래의 과세로 나누어 원천징수됨. 무조건 종합과세 무조건 분리과세 선택적 분리과세
무조건 종합과세 기타소득	기타소득이 300만 원 초과하거나 원천징수되지 않은 소득인 경우로, 해당 소득은 종합소득세 신고 시 타 소득과 합산하여야 함.
무조건 분리과세 기타소득	연금 외 수령, 복권 당첨금, 승마 등으로 원천징수된 기타소득세로 종합과세에 포함되지 않고 과세가 종료됨.
선택적 분리과세 기타소득	무조건 분리과세에 포함되지 않은 소득이 300만 원 이하인 경우 등이며 종합과세, 분리과세 중 선택할 수 있음 **소득 유형에 따라 세율이 달라 종합과세 시 세율과 비교하여 더 유리한 쪽으로 신고하여 선택하시는 게 좋음.

안택스 AHN TAX & ACCOUNTING