광고대행업 사업자등록, 간이과세 될까?

광고대행업 사업자를 준비하는 분들과 상담을 하다보면, 가장 많이 질문받는 것중 하나가

"광고대행업도 간이과세자로 등록이 되나요?" 입니다.

그래서 오늘은 광고대행업 사업자등록시 간이과세 등록여부와 세금신고시 특이사항에 대해서 살펴보고자 합니다.

 

첫째, 광고대행업은 간이과세자로 사업자등록을 할 수 있을까요?

이에 대해 현재시점으로 말씀드리자면 광고대행업은 간이과세 배제업종에 해당되어 간이과세로는 사업자등록이 불가합니다.

[관련법령]

부가가치세법 제61조[간이과세의 적용범위]

① 직전 연도의 공급대가의 합계액이 8천만원부터 8천만원의 130퍼센트에 해당하는 금액까지의 범위에서 대통령령으로 정하는 금액에 미달하는 개인사업자는 이 법에서 달리 정하고 있는 경우를 제외하고는 제4장부터 제6장까지의 규정에도 불구하고 이 장의 규정을 적용받는다. 다만, 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사업자는 간이과세자로 보지 아니한다.(2020.12.22 개정)

1. 간이과세가 적용되지 아니하는 다른 사업장을 보유하고 있는 사업자(2013.06.07 개정)

2. 업종, 규모, 지역 등을 고려하여 대통령령으로 정하는 사업자(2013.06.07 개정)

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부가가치세법 제61조 제1항의 단서규정에 따라 일부 사업자는 간이과세자에서 배제됩니다.

그렇다면 동항의 제2호에서 말하는 사업자를 살펴볼까요? 이는 대통령령 부가가치세법 시행령에 규정되어있습니다.

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부가가치세법시행령 제109조 [간이과세의 적용범위]

② 법 제61조 제1항 제2호에서 "대통령령으로 정하는 사업자" 란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사업을 경영하는 자를 말한다.(2021.02.17 개정)

14. 전문·과학·기술서비스업, 사업시설 관리·사업지원 및 임대 서비스업. 다만, 주로 최종소비자에게 직접 용역을 공급하는 사업으로서 기획재정부령으로 정하는 사업은 제외한다.(2021.02.17 신설)

부가세법시행령에서는 간이과세가 배제되는 업종을 열거하여 규정하고 있는데요, 그 중 전문·과학·기술서비스업이 21.2.17 법개정을 통해 추가되었습니다.

결국, 광고대행업의 경우 업종특성상 사업자와 거래하는 경우가 많고, 세금계산서 발행부분 때문이라도 일반과세자로 사업자등록을 하시는 경우가 많았습니다. 그럼에도 이전에는 '선택'이 가능했으나 이제 광고대행업의 경우 간이과세로 등록이 불가하니 사업자등록시 참고하시기 바랍니다.

둘째, 광고대행업의 매출구조 특이사항은? 

광고대행업의 주요매출은 광고대행매출입니다.

다만, 광고주로부터 직접 광고제작을 의뢰받아 용역을 제공하는 경우가 있고 광고매체와의 중개만을 진행하는 경우가 있습니다.

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광고주에게 광고기획자체를 의뢰받아 용역을 제공하는 경우에는 광고료 전액을 매출로 인식해야합니다.

그러나 광고매체와의 중개만을 진행하는 경우에는 중개수수료부분만 매출로 인식 해야합니다. 이 경우 해당 연결된 광고매체가 광고매출 발생주체가 되기 때문이죠.

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종종 국내가 아닌 국외에 있는 회사에 광고대행서비스를 제공하는 경우가 있습니다. 부가가치세법상 국외에 공급하는 용역에 대해서는 영세율이 적용됩니다. 영세율이란 부가가치세의 세율이 0으로 하는 것을 의미하는데 매출세액이 줄어드는 효과가 발생됩니다. 단, 국외제공용역에 대하여 영세율을 적용받기 위해서는 대가수령방법(외화수령) 및 해외거래처의의 상황이 일정 요건을 충족해야 하기때문에 정확한 검토가 필요합니다.

 

셋째, 광고대행업 비용처리와 절세전략은?

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광고대행업은 제조업이나 도소매업과 달리 특별한 매입이 존재하지 않고 광고서비스 제공에 따라 매출이 발생됩니다. 따라서 매출대비 이익률이 높게 산정되는 경우가 많습니다.

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그래서 원가성 비용보다는 판매관리비의 비중이 큰 업종 중 하나입니다.

요즘 광고대행업에서 바이럴마케팅이 많이 활용되는데요. 개인 인플루언서들에게 지급되는 비용이 많은만큼 관련 인건비 비중이 커지는 추세입니다. 저도 광고대행업체의 인플루언서 인건비 신고를 진행했는데요,

많게는 매월 300명~500명정도의 인건비가 발생되었습니다. 광고대행업의 인건비 비중이 점차 커지고, 신고대상 인원이 많은 만큼 정확하고 꼼꼼한 관리가 필요합니다.

또한 개인사업자는 종합소득세, 법인은 법인세를 신고할 경우 광고대행업은 창업중소기업세액감면 및 중소기업특별세액감면이 적용되는 업종입니다.

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이러한 감면혜택은 감면율이 높은 만큼 꼼꼼한 검토를 통하여 정확히 반영해야합니다. 과거 신고시 미처 감면을 받지 못한 경우에도 수정을 통해 환급도 가능합니다.

 

광고대행업을 운영하는 사업자는 해외비용 결제, 인건비신고 및 외주비용 등 다양한 경비가 발생되는 만큼 세무처리가 복잡할 수 있습니다. 잘못된 세무처리는 불필요한 세금부담이나 세무조사 위험을 초래할 수 있기때문에 반드시 전문적인 세무사의 도움을 받는 것이 필수적입니다!

광고대행업 사업자는 반드시 사업자등록전 미리 상담받고, 세무신고는 전문가에게 맡기세요!
 

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