음식점/브런치카페, 의제매입세액공제로 부가세 줄이는 법?!

요새는 외국인 관광객들 사이의 인기있는 관광투어가 '인스타 맛집 투어' 나 '유명 카페 투어'라는 이야기를 들었습니다.

유명하다는 거리들을 가보면 카페나 음식점 앞에 줄을 서있는 것들이 당연하게 느껴질 정도입니다.

매출이 오르는 만큼 사장님들의 얼굴에는 미소가 번지겠지만, 그만큼 세금 걱정도 되시겠죠?

그래서 음식점이나 브런치 카페를 운영하시는 분들이 부가가치세를 줄이는 절세꿀팁!을 살펴보겠습니다.

이전부터 활용되던 것이지만, 아직 내용을 모르셔서 활용하지 못하시는 분들도 많아서 알려드리고자 합니다!

현재 음식점을 운영하시거나 예비 사장님들 모두 끝까지 함께해주세요~



음식점/카페 부가가치세는 어떻게 계산될까?



우선 기본적으로 음식점이나 카페의 부가가치세가 어떻게 계산되는지를 아셔야겠죠?

아마 여러해 음식점이나 카페를 운영하신 사장님들은 대략적인 계산방법은 아시겠지만, 예비 사장님들을 위해 설명 드리겠습니다!

일반적으로 카페나 음식점은 오프라인 매장을 운영하면서 신용카드 단말기 등을 통해 결제를 받습니다. 이때 카드 단말기를 통해 결제된 금액이 기본적인 부가세 매출액이 됩니다.

그리고 요즘은 배달 어플을 통한 매출도 많은데, 이 배달 플랫폼 매출까지 포함(현금매출 역시 포함입니다!)한 매출액의 10%가 부가가치세 매출세액이 됩니다.

이렇게 부가가치세 매출세액을 그대로 납부하게 된다면 정말 남는 거 하나 없는 장사가 될텐데요. 그래서 이때! 부가가치세 최종 납부세액은 부가가치세 매출세액에서 부가가치세 매입세액을 빼도록 되어있습니다.

부가가치세 매입세액이란, 음식점이나 카페에서 사용하는 식재료, 소모품 등을 구입하면서 부담한 부가가치세입니다.

단, 우유나 농수산물 등 면세 상품의 경우 부가가치세가 없으니 매입세액 공제가 되지않습니다.

그렇지만 음식점이나 카페에서 매입한 농수산물 등의 면세 식재료 매입이지만 부가가치세를 줄일 수 있는 제도가 있는데, 그것이 바로 의제매입세액공제 입니다. 조금 익숙지 않은 단어이기에, 뒤이어 바로 설명드리겠습니다!



의제매입세액공제란?



앞서 말씀드린 부가가치세 계산방식을 간단하게 정리하면 아래와 같습니다.

"부가가치세매출세액-부가가치세매입세액=부가가치세 납부세액"

부가가치세 매입세액은 사업을 위해 원재료나 소모품을 구입할 때 부담한 부가가치세인데요, 농산물이나 우유의 경우에는 부가가치세가 붙지않아서 부담한 부가가치세가 없습니다.

하지만, 의제매입세액공제에서 '의제'란 본질적으로 같지않지만, 동일한 것으로 처리한다는 것을 의미합니다.

즉, 음식점이나 카페에서 구입한 면세 상품에 대해 부가가치세를 부담하지 않았지만, 마치 부가가치세를 부담한 것으로 보아 매입세액 공제를 해주는 것이 '의제매입세액공제'입니다.

단, 아래와 같은 요건을 충족했을 때 의제매입세액 공제가 가능합니다.

• 사업자등록 상 일반과세사업자 (간이과세자는 의제매입세액공제 적용 불가)
• 면세 농축수산물 등을 매입하고, 이를 제조 및 가공하여 부가가치세가 과세되는 재화나 용역을 공급
• 면세사업자, 세금계산서 발급 금지 업종 사업자와의 거래

위 해당 요건을 충족하지 않고 의제매입세액공제를 적용 받은 경우, 추후에 세금 추징 및 가산세 부담이 발생할 수 있으니 반드시 세무 전문가와 상담하시고 적용 받는 것을 추천드립니다.

위 요건에 해당함에도 잘 모르셨거나 매입자료를 준비하지 못해서 공제받지 못한 경우를 많이 봤습니다. 세무회계 화유에서는 상담 시 과거 신고 분까지 확인하여 과다하게 납부한 부가가치세를 환급 받은 경우도 많았습니다.

특히 브런치 카페는 실제로 식사 메뉴를 판매했음에도 카페라는 이유로 의제매입세액공제를 적용받지 못한 경우가 있어 과거 내역을 모두 확인하고 부가가치세를 돌려받게 해드린 적도 있습니다.



의제매입세액 공제율과 공제한도



의제매입세액공제는 실제 매입 시 부담한 부가가치세를 공제하는 것이 아니기 때문에, 별도의 '공제율'이 있습니다.

그래서 의제매입세액공제는 면세상품 매입가액 * 공제율로 계산됩니다.

※의제매입세액 공제율※

음식점을 하는 개인 사업자라면 과세표준에 따라 비교적 높은 의제매입세액 공제율을 적용 받아 부가가치세를 줄일 수 있습니다.

기본적으로 의제매입세액 공제 요건에 따라 면세 상품을 구입하고 해당 내역에 대한 증빙 자료가 있어야 하기 때문에, 세무 전문가와의 사전 상담을 통해 매입 증빙을 꼭 챙겨주세요!

또한 무조건 식재료 등을 매입했다고 해서 공제율대로 전부 매입세액을 공제 받을 수는 없고, 업종 및 매출 등에 따라 50~75% 한도 내에서만 공제가 가능하니 이 부분도 참고해주세요!

오늘은 음식점 및 브런치 카페 사장님들을 위한 부가가치세 절세 꿀팁!인 '의제매입세액공제'에 대해 살펴봤습니다.

세금은 미리 알아야 줄일 수 있는 것 같습니다 :)

혼자서는 알기 어려운 부분들을 세무회계 화유와 함께 미리 알아보시고, 절세꿀팁도 놓치지마세요!