세금계산서를 늦게 끊었을 때 붙는 가산세

세금계산서는 공급한 달의 다음 달 10일까지 발급해야 합니다. 만약 이 기한을 넘겼다면, 해당 공급분이 속한 과세기간의 확정신고 기한(상반기분은 7월 25일, 하반기분은 다음 해 1월 25일)까지는 발급이 가능합니다. 이 기한 내에 발급할 경우 공급가액의 1%가 가산세로 붙지만, 확정신고 기한까지도 발급하지 않으면 미발급으로 간주되어 2%의 가산세가 부과됩니다. 또한 거래처는 매입세액 공제를 받을 수 없습니다.

전자세금계산서는 발급한 다음 날까지 반드시 국세청에 전송해야 하며, 기한을 넘기면 0.3%의 가산세가 부과됩니다. 만약 확정신고 기한까지도 전송하지 않으면 0.5%의 가산세가 따로 붙게 됩니다. 단, 발급 자체가 늦었을 때는 전송 가산세가 중복으로 부과되지 않습니다. 가산세는 세액이 아니라 공급가액을 기준으로 계산되기 때문에, 1,000만 원짜리 거래라면 지연 발급만으로도 10만 원의 가산세가 발생합니다.

받는 쪽도 세금계산서를 제때 받지 못하면 가산세가 붙을 수 있습니다. 확정신고 기한 다음 날부터 1년 안에 늦게 받을 경우, 매입세액 공제는 받을 수 있지만 지연수취 가산세 0.5%를 추가로 내야 합니다.

신고 전에 세무사가 정리할 수 있는 것

세무사는 가산세가 더 붙기 전에 문제를 바로잡아 줍니다. 예를 들어, 발급하지 않은 세금계산서를 확정신고 기한 전에 미리 끊어서 2%가 아닌 1%의 가산세로 처리할 수 있습니다. 또한 거래처에서 늦게 받은 매입 세금계산서도 공제에 포함시켜 드리고, 통장이나 카드 내역을 확인해 누락된 매출을 찾아 신고서에 반영해 드립니다. 지연 발급에 따른 가산세도 신고서의 가산세란에 직접 계산해서 적어내야 하므로, 이 부분도 함께 도와드립니다.

신고 기한을 넘기면 국세청에서 먼저 발견했을 때 과소신고 가산세 10%를 내야 하며, 부정한 경우에는 40%까지 올라가고, 하루 0.022%씩 납부지연 가산세가 쌓입니다. 또한, 신고 기한이 지났더라도 세무조사 통지 전에 자진해서 수정신고하면 1개월 이내는 과소신고 가산세의 90%를, 3개월 이내는 75%, 6개월 이내는 50%를 감면받을 수 있습니다.