"5월에 종합소득세 신고를 못 했는데, 지금 해도 가산세가 줄어드나요?"
요즘 정말 자주 듣는 질문입니다. 결론부터 말씀드리면, 세무서가 먼저 세금을 매기기 전이라면 지금 종합소득세 기한후신고를 해도 늦지 않았습니다. 다만 가산세를 덜어 주는 기간은 12월 1일에 끝납니다.
이번 글은 사업자로 일하는 분이 2025년 귀속 종합소득세를 5월에 놓친 경우만 봅니다. 수입금액이 업종별 기준을 넘어 세무사 확인을 받고 신고하는 성실신고확인대상자는 신고기한이 6월 30일이라 아래 날짜가 모두 달라집니다.
2025년 귀속 종합소득세의 신고기한은 올해 6월 1일이었습니다. 5월 31일이 일요일이라 다음 날로 하루 밀렸거든요.
이 날을 넘겼다면 기한후신고를 하면 됩니다. 기한을 넘긴 사람이 뒤늦게 내는 신고서라고 생각하시면 되는데, 마감일은 따로 없습니다. 세무서가 먼저 세금을 매겨 통지하기 전이면 언제든 낼 수 있습니다.
그럼 늦게라도 내기만 하면 5월에 낸 사람과 같아질까요? 그렇지는 않습니다. 늦은 대가로 가산세가 두 종류 붙기 때문입니다.
첫째는 무신고가산세입니다. 그 신고로 납부할 세액에 20%를 곱한 금액이고, 장부를 꾸며 소득을 숨기는 식의 부정행위가 있었다면 40%로 올라갑니다. 직전 해 수입금액이 업종별 기준 이상이라 복식부기 장부를 써야 하는 사업자, 곧 복식부기의무자라면 수입금액에 0.07%를 곱한 금액과 비교해 더 큰 쪽이 무신고가산세가 됩니다. 그 기준에 못 미쳐 간편장부만 써도 되는 사업자는 간편장부대상자라고 부릅니다.
둘째는 납부지연가산세입니다. 6월 2일부터 실제로 낸 날의 전날까지, 안 낸 세금에 하루 0.022%씩 붙습니다. 1년으로 치면 8% 남짓이니 연체 이자라고 보시면 됩니다.
가령 납부할 종합소득세가 200만 원이면 감면 전 무신고가산세는 40만 원이고, 납부지연가산세는 하루 440원씩 쌓입니다. '몇 달쯤이야' 싶어 미룬 날들이 하루 단위로 계산서에 찍히는 거죠.
다행히 무신고가산세는 늦게라도 스스로 신고하면 일부를 깎아 줍니다. 다만 기한에서 멀어질수록 깎아 주는 비율이 줄어듭니다.
2. 과세표준신고서를 법정신고기한까지 제출하지 아니한 자가 법정신고기한이 지난 후 제45조의3에 따라 기한 후 신고를 한 경우(제47조의2에 따른 가산세만 해당하며, 과세표준과 세액을 결정할 것을 미리 알고 기한후과세표준신고서를 제출한 경우는 제외한다)에는 다음 각 목의 구분에 따른 금액
가. 법정신고기한이 지난 후 1개월 이내에 기한 후 신고를 한 경우: 해당 가산세액의 100분의 50에 상당하는 금액
나. 법정신고기한이 지난 후 1개월 초과 3개월 이내에 기한 후 신고를 한 경우: 해당 가산세액의 100분의 30에 상당하는 금액
다. 법정신고기한이 지난 후 3개월 초과 6개월 이내에 기한 후 신고를 한 경우: 해당 가산세액의 100분의 20에 상당하는 금액
(국기법 §48②2호)
여기서 50·30·20은 무신고가산세에서 깎아 주는 몫입니다. 6월 1일을 기준으로 1개월은 7월 1일, 3개월은 9월 1일에 이미 지났습니다. 지금은 20%를 깎아 주는 마지막 구간이고, 6개월이 차는 날이 12월 1일입니다. 12월 2일부터는 무신고가산세를 깎아 주지 않습니다.
앞의 200만 원으로 다시 보면 이렇습니다. 0.07% 비교가 없는 간편장부대상자가 부정행위 없이 신고일에 세금을 함께 낸 경우입니다.
10만 원 남짓한 차이 가운데 8만 원은 감면이 사라져서, 나머지 2만 원 남짓은 날수가 늘어서 생긴 몫입니다. 납부지연가산세는 하루도 깎아 주지 않으니, 12월 1일까지만 맞추면 되는 게 아니라 하루라도 일찍 낼수록 덜 냅니다.
또 하나, 세무조사가 시작된 걸 알고 나서 낸 신고서는 감면 대상에서 빠집니다. 조문 괄호 속 '결정할 것을 미리 알고'가 그 뜻입니다.
프리랜서나 인적용역 사업자는 돈을 받을 때마다 3.3%를 떼이고 받습니다. 그중 3%가 소득세를 미리 낸 것이고, 나머지 0.3%는 지방소득세입니다. 그런데 1년치 경비를 빼고 다시 계산해 보면, 미리 낸 세금이 실제 세금보다 많은 경우가 꽤 있습니다.
이럴 때는 종합소득세 기한후신고가 환급 신청서 역할을 합니다. 무신고가산세는 납부할 세액에 비율을 곱하는 구조라, 간편장부대상자라면 낼 세금이 없는 만큼 무신고가산세도 붙지 않습니다. 다만 장부 없이 경비율로 소득을 계산하는 추계로 낸다면, 장부를 안 쓴 데 대한 무기장가산세는 따로 따져 봐야 합니다.
그렇다고 미뤄도 되는 건 아닙니다. 돌려받을 세금은 신고서를 내야 세무서가 들여다보니, 늦게 낼수록 돌려받는 날도 그만큼 뒤로 밀립니다.
종합소득세 기한후신고서를 쓰기 전에 세 가지만 먼저 확인해 보세요. 작년 장부 의무가 복식부기인지 간편장부인지, 수입에서 3.3%가 떼였는지, 세무서에서 조사를 시작한다는 연락을 받은 적이 있는지입니다. 첫째가 복식부기라면 낼 세금이 적어도 가산세가 남고, 둘째에 해당하면 오히려 돌려받을 세금이 있을 수 있고, 셋째에 해당하면 감면을 기대하기 어렵습니다.
세 가지 중 걸리는 것이 있다면, 내는 쪽인지 돌려받는 쪽인지부터 채팅상담으로 먼저 확인해 보시기 바랍니다.
상담을 하다 보면 5월을 놓친 분들은 대개 "가산세가 얼마나 붙나요"부터 물으십니다. 그런데 저는 그보다 먼저 내야 하는 쪽인지 돌려받는 쪽인지를 봅니다. 그게 정해져야 서둘러야 할 이유가 무신고가산세인지, 환급인지가 나오기 때문입니다.
내는 쪽이라면 가산세를 덜어 주는 날이 12월 1일까지이고, 돌려받는 쪽이라면 늦게 낼수록 환급도 늦어집니다.
홈택스의 종합소득세 신고도움 서비스 화면 한 장만 떼어 와 주세요. 장부 의무 구분과 수입금액, 미리 떼인 세금이 한 화면에 나와 있어서, 내는 쪽인지 돌려받는 쪽인지는 그 자리에서 가늠해 볼 수 있습니다.
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📎 참고 자료
⚠️ 본 글은 일반적인 세무 정보 제공을 목적으로 작성되었으며, 개별 사안에 대한 구체적인 세무 판단은 반드시 전문가 상담을 통해 확인하시기 바랍니다.
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