종합소득세 분납 기한이 지났다면, 남은 세금은 어떻게 나눠 내나요?

종합소득세 분납 기한이 지났다면, 남은 세금은 어떻게 나눠 내나요?

종합소득세 분납은 5월 확정신고분에 붙는 제도라, 지금 하는 기한후신고에서는 쓸 수 없습니다. 대신 신고 뒤 세무서가 보내는 고지서 단계에서, 납부기한 연장을 신청해 나눠 내는 길이 따로 있습니다.

"5월에 놓친 종합소득세를 이제 신고하려는데 3,000만 원이 나와요. 5월처럼 반은 나중에 내도 되나요?"

이맘때 자주 받는 질문입니다. 결론부터 말씀드리면 5월의 분납은 이미 닫혀 있습니다. 그렇다고 나눠 낼 방법이 다 사라진 건 아닌데요, 열리는 문이 다르고 그 문에는 조건이 붙습니다.

이번 글은 신고 뒤 남은 세금을 나눠 내는 절차, 곧 고지서의 납부기한 연장 신청만 봅니다.

5월 분납과 지금이 다른 이유

5월 분납은 소득세법이 정한 제도입니다. 확정신고 때 기한 안에 낼 세액이 1천만원을 넘으면, 그 일부를 납부기한 뒤 2개월 안에 내게 해 줍니다 (2026년 기준). 세액이 2천만원을 넘으면 절반까지라, 3,000만 원이었다면 1,500만 원을 미룰 수 있었던 셈입니다.

문제는 그 2개월이 2025년 귀속분(2025년에 번 소득) 기준으로 올해 8월 3일에 이미 끝났다는 점입니다. 납부기한 5월 31일이 일요일이라 6월 1일로 밀렸고, 두 달 뒤 8월 1일이 토요일이라 다시 8월 3일로 밀린 날짜입니다.

게다가 기한후신고는 이 제도와 근거부터 다릅니다. 소득세법이 분납 대상으로 꼽은 건 중간예납, 부동산매매업자의 매매차익 예정신고, 5월 확정신고 때 기한 안에 내는 세액 세 가지뿐입니다. 기한후신고 때 내는 세액은 이 세 가지 어디에도 들어가지 않습니다. 기한후신고는 국세기본법이 따로 정한 신고인데, 이 법은 낼 세액이 있으면 그 세액을 납부하라고만 적고 나눠 내는 규정은 두지 않았습니다.

그래서 나눠 내는 이야기는 신고서가 아니라, 신고가 끝난 다음 단계에서 시작됩니다.

고지서가 오면 '납부기한 연장'을 신청할 수 있습니다

신고하면서 다 못 낸 세금은 세무서가 납부고지서로 다시 청구합니다. 고지서에는 고지하는 날부터 30일 안의 납부기한이 적혀 옵니다. 국세징수법은 바로 이 납부기한을 늘려 주는 절차를 두었고, 그 안에 세액을 나눠 내게 하는 것도 넣어 두었습니다.

제13조(재난 등으로 인한 납부기한등의 연장) ① 관할 세무서장은 납세자가 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사유로 국세를 납부기한 또는 독촉장에서 정하는 기한(…)까지 납부할 수 없다고 인정되는 경우 대통령령으로 정하는 바에 따라 납부기한등을 연장(세액을 분할하여 납부하도록 하는 것을 포함한다. 이하 같다)할 수 있다.

(국세징수법 §13①)

사유는 법이 적어 둔 것이어야 합니다. 재난이나 도난으로 재산에 심한 손실을 입은 경우, 사업에 현저한 손실이 났거나 부도·도산 우려가 있는 경우입니다. 본인이나 동거가족이 6개월 이상 치료가 필요하거나 상중인 경우, 그리고 이에 준하는 사유도 들어갑니다.

여기서 눈여겨보실 말은 '인정되는 경우'입니다. 신청만 하면 받는 권리가 아니라, 세무서장이 사정을 보고 정하는 절차라는 뜻이죠. 그래서 사업 손실을 사유로 들 때는 줄어든 매출을 숫자로 보여 줄 준비가 먼저입니다. 작년과 올해 매출을 나란히 놓고 얼마나 줄었는지 보여 주는 식입니다.

신청서에는 '얼마씩, 몇 번'을 직접 적습니다

신청서에 들어갈 내용은 시행령이 정해 두었습니다. 주소와 성명, 세목과 세액·기한, 연장받으려는 이유와 기간입니다. 나눠 내는 방식으로 연장받으려면 분납액과 분납 횟수까지 적어야 합니다.

(국세징수법 시행령 §14)

즉 "나눠 내게 해 주세요"가 아니라 "매달 얼마씩 몇 번 내겠습니다"를 들고 가는 절차입니다. 제출은 고지서 납부기한이 끝나기 3일 전까지이고, 국세정보통신망인 홈택스로도 낼 수 있습니다. 신청서를 3일 전까지 낼 수 없었다고 세무서장이 인정하면 만료일까지 받아 주는 단서가 있지만, 믿고 기다릴 장치는 아닙니다.

조금 더 서두르면 얻는 것도 있습니다. 만료일 10일 전까지 신청했는데 세무서가 신청일부터 10일 안에 승인 여부를 알려 주지 않으면, 10일이 되는 날 승인한 것으로 봅니다. 고지서를 받자마자 움직이시라고 권하는 이유가 여기 있습니다.

승인되면 정해지는 내용도 미리 그려 볼 수 있습니다 (2026년 기준).

• 연장 기간은 원칙적으로 연장한 날의 다음 날부터 9개월 이내입니다
• 기간 안에서 언제 얼마씩 낼지는 세무서장이 정할 수 있습니다
• 연장 기간 동안에는 납부지연가산세가 붙지 않습니다
• 세무서는 연장 금액만큼 담보를 요구할 수 있습니다. 다만 사업에 심각한 손해를 입은 경우로서 연장 기간 안에 낼 수 있다고 인정되면 요구하지 않는 예외가 있습니다

연장 기간이 6개월을 넘으면 내는 모양이 정해져 있습니다. 시행령은 가능한 한 '연장이 시작되고 6개월이 지난 날부터 3개월 안에' 같은 금액으로 나눠 내도록 정하라고 적어 두었습니다. 처음 여섯 달은 숨을 돌리고, 마지막 석 달에 같은 금액씩 나눠 내는 그림입니다.

숫자로 한 번 그려 볼게요. 3,000만 원 가운데 1,000만 원을 신고하는 날 내고, 고지서에 남은 세금이 2,000만 원으로 찍혀 왔다고 가정해 보겠습니다. 9개월 연장이 승인된다면 첫 여섯 달은 내는 돈이 없고, 일곱째·여덟째·아홉째 달에 약 667만 원씩 세 번 내는 식이 됩니다. 다만 실제 기간과 회차 금액은 세무서장이 정하므로, 적어 낸 계획이 그대로 받아들여진다고 단정할 수는 없습니다.

한 회차를 놓치면 다시 연장받지 못합니다

정작 조심할 곳은 승인을 받은 다음입니다. 정해진 분납 기한까지 그 회차 금액을 내지 않으면, 세무서장은 연장을 취소하고 남은 세금을 한꺼번에 걷을 수 있습니다. 이렇게 취소된 세금은 다시 연장받을 수 없다고 법이 못 박아 두었습니다.

그래서 분납액은 '최대한 길고 작게'보다 '한 번도 빠지지 않고 낼 수 있는 금액'으로 잡아야 합니다. 실무에서 제가 신청서보다 먼저 보는 건 앞으로 9개월의 현금 흐름입니다. 매달 들어올 돈에서 고정비를 뺀 금액이 분납액보다 넉넉한지가, 이 연장이 끝까지 버틸지를 가르기 때문입니다.

신고는 12월 1일까지 먼저 하세요

연장은 고지서가 와야 시작되고, 고지서는 신고가 있어야 옵니다. 그런데 신고 쪽에는 따로 시계가 돌고 있습니다. 기한후신고를 하면 무신고가산세를 늦은 정도에 따라 감면하는데, 마지막 구간이 2025년 귀속분은 12월 1일에 끝납니다. 신고기한 뒤 1개월 안이면 50%, 3개월 안이면 30%, 6개월 안이면 20%를 감면하고, 지금은 그 마지막 20% 구간입니다 (2026년 기준).

(국세기본법 §48②)

감면은 신고를 기준으로 붙으니, 돈이 다 마련되지 않았어도 신고서는 먼저 내는 편이 낫습니다. 낼 수 있는 만큼은 신고하는 날 함께 내면, 그 금액에는 그날부터 납부지연가산세가 더 붙지 않습니다.

내 사정이 연장 사유에 들어가는지, 분납액을 얼마로 잡아야 할지 판단이 서지 않으신다면 고지서와 매출 자료를 놓고 채팅상담으로 먼저 확인해 보시기 바랍니다.

한마디만 더 할게요

5월 분납은 요건만 맞으면 신고서에서 고르는 제도였지만, 고지서 단계의 연장은 사정을 보여 주고 승인을 받는 절차입니다. 같은 '나눠 내기'라도 무게가 다르죠. 그래서 저는 연장을 믿고 신고를 미루시는 분께, 신고 날짜부터 먼저 정하시라고 말씀드립니다.

받으신 납부고지서, 작년과 올해 매출이 함께 보이는 신고서나 입금 내역, 앞으로 아홉 달 동안 매달 낼 수 있는 금액을 적은 메모를 챙겨 주세요. 이 세 가지면 연장을 신청해 볼 사정인지와 분납액을 얼마로 잡을지가 함께 보입니다.

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📎 참고 자료

• 소득세법 제77조 — 납부할 세액 1천만원 초과 시 납부기한 후 2개월 이내 분할납부
• 소득세법 시행령 제140조 — 분납 한도(2천만원 이하는 1천만원 초과분, 2천만원 초과는 50% 이하)
• 국세기본법 제5조 — 기한이 토요일·일요일·공휴일이면 그 다음 날
• 국세기본법 제45조의3 — 기한 후 신고, 납부할 세액이 있으면 그 세액을 납부
• 국세기본법 제48조 — 기한 후 신고 시 무신고가산세 감면(제2항 제2호, 결정할 것을 미리 알고 제출한 경우 제외)
• 국세기본법 제47조의4 — 납부지연가산세
• 국세징수법 제6조 — 납부고지서의 납부기한(고지하는 날부터 30일 이내)
• 국세징수법 제13조 — 재난 등으로 인한 납부기한등의 연장(분할납부 포함), 신청 10일 내 무통지 시 승인 간주(제5항)
• 국세징수법 제15조 — 연장 시 납세담보 요구
• 국세징수법 제16조 — 분할납부 금액 미납 시 연장 취소와 재연장 불가(제1항 제1호, 제3항)
• 국세징수법 시행령 제11조 — 납부기한 연장 사유(제1호~제3호에 준하는 사유 포함)
• 국세징수법 시행령 제12조 — 연장·유예 기간 원칙 9개월 이내(특별재난지역 등은 2년 이내), 6개월 초과 시 균등 분납
• 국세징수법 시행령 제13조 — 연장 기간 중 납부지연가산세 미부과
• 국세징수법 시행령 제14조 — 연장 신청서 기재사항(분납액·분납 횟수), 기한 만료일 3일 전까지 제출(부득이하면 만료일까지)
• 국세징수법 시행령 제16조 — 담보 제공의 예외

⚠️ 본 글은 일반적인 세무 정보 제공을 목적으로 작성되었으며, 개별 사안에 대한 구체적인 세무 판단은 반드시 전문가 상담을 통해 확인하시기 바랍니다.