안녕하세요.
[네이버 지식인] 스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.
네. 맞습니다.
매출액이 4,800만원 이상인 경우에는 소액부징수(납부세액면제)가 없어져서
부가가치세가 발생하는 경우에는 세금을 납부해야 합니다.
그런데, 간이과세사업자의 경우 계산방법은 일반과세 사업자와는 달리
매출액의 10%를 부가가치세로 산정하지는 않고
매출세액은 = 공급대가 × 업종별 부가가치율× 10%로 계산합니다.
여기서 업종별 부가가치율은 업종별로 다르며, 자세한 것은 아래 참고표로
제시할 테니 확인하시기 바랍니다.
여기서 일반과세사업자보다 적기는 하지만 공제세액은 있습니다.
세금계산서 등을 수취한 경우 수취세액 공제분 공제가 있는데요.
그 금액은 (매입세액 *업종별 부가가치율) 만큼 공제해줍니다.
(--> 이부분이 2021.7.1이후 부터는 업종별부부가치율 대신
공급대가인 매입가액의 0.5%로 공제율이 변경되었습니다.)
그러나, 간이과세사업자는 비록 계산결과가 마이너스라도 환급은 되지 않고
납부만 해야 됩니다.
간이과세사업자의 부가가치세 신고기한은 매년 1.25까지 이며, 납부기한 역시 이 기한까지 납부해야 합니다.
(다만, 코로나19 때문에 어려운점을 감안하여 업종별로 납부기한은 3개월 가량 국세청에서 직권으로 납부기한
연장을 실시한 적이 있긴 하지만, 이것은 매년 매번 실시 된다고 볼 수는 없는 한시적인 조치였습니다.)
이상, 간이과세자에 대한 답변 내용을 참고하셔서 잘 마무리 하시기 바랍니다.
감사합니다.
매입부분에대한 공제나 환급없이 부가세만 납부하나요?
부가세신고기간이 1월로 알고있는데 납부는 언제하나요?
업종
부가가치율
소매업, 재생용 재료수집 및 판매업, 음식점업
15%
제조업, 농업‧임업 및 어업, 소화물 전문 운송업
20%
숙박업
25%
건설업, 운수 및 창고업(소화물 전문 운송업은 제외), 정보통신업
30%
금융 및 보험 관련 서비스업,
전문‧과학 및 기술서비스업(인물사진 및 행사용 영상 촬영업 제외)
사업시설 관리, 사업지원 및 임대서비스업,
부동산 관련 서비스업, 부동산임대업
40%
그 밖의 서비스업
30%
