찾아줘세무사

시청에서 7월 12일을 도로점용료 용역의 제공의 완료시기로 보아 세금계산서를 발행한 것으로 보이는데,

이 판단이 발급시기 특례에 해당하는지 여부에 대해서는 사실판단이라 적정성 여부에 대해서는 말씀드리기 어렵습니다.

위 시기에 해당 시청에서 도로점용자에게 전부 일괄 발행되었을 것으로 보여,

시청에서 용역 제공시기를 잘 판단해서 발행했다고 보는 수밖에는 없을 것 같습니다. 

다만, 회사측에서는 부가가치세 매입세액공제는 2기에 공제를 받아야 할 거승로 보이고, 법인세는 해당 연도에 귀속되는 부분이라 차이는 없습니다. 

안녕하세요. 이용희 세무사입니다.

우선 7월 10일 이후에 발급하시는 경우는 세금계산서 불성실가산세 1%가 부과됩니다.
따라서 발급자체에는 문제가 되지는 않지만 가산세가 1% 더해진다는 점만 알고계시면 될 것 같습니다.

감사합니다.