찾아줘세무사

안녕하세요. [세무회계 지성] 박지성 세무사 입니다

1.전자세금계산서의 경우는 부가가치세법상 과세 사업자가 발행하는 법정증빙서류 입니다. 따라서 과세 물품을 판매시에는 공급가액과 부가가치세가 별도 표시 됩니다.
2. 전자계산서의 경우는 면세사업자가 발행하는 법정증빙서류 입니다. 면세 품목은 부가가치세법에 열거 되어 있습니다. 대표적인 면세품목은 미가공식료품, 도서, 허가받은 교육용역, 주택임대등이 있습니다. 이러한 계산서에는 부가가치세가 없습니다.
3. 과세 면세 겸영사업자의 경우 부가가치세 신고시 과세 품목에 대하여만 부가가치세를 납부하며, 공제받는 매입세액은 과세품목과 직접적으로 관련된 매입세액만 공제하고, 공통매입세액은 과세수입금액과 면세수입금액을 안분하여 공제 받을 수 있습니다.

너무 부가가치세 전반적인 내용이라 추후 기장을 하시거나 세무상담시 자세히 알려 드릴수 있을 것 같습니다

안녕하세요. [세무사 권상국 세무회계컨설팅]의 권상국 세무사입니다.

전자세금계산서는 공급가액과 부가세 = 공급대가로 이루어져 있습니다

예시 연필1자루 가격이 330원일경우 공급가액 300+ 부가세30 = 공급가액 330원

위 예시금액을 토대로 세금계산서를 발행하시는 거고

전자계산서 (계산서)의 경우는 부가세가 없는상품 (가공되지 아니한 식료품, 도서등, 과학교육문화용품, 정부용품등)

예시 소고기 1KG 2만원 (부가세가 없음)

예시금액대로 부가세 없이 계산서를 작성하게 됩니다.

쉽게 말씀드리면 세금계산서 = 부가세 있음 계산서= 부가세 없음 으로 간단하게는 설명드릴 수가 있습니다.

부가세 납부시에는 부가세 매출부분만 납부하게 됩니다

그러나 매입자료에서 면세의 비율만큼 공제를 받을 수 없게 됩니다.

겸영기업인 경우에는 부가세 신고시 유의 하셔야 합니다.

도움이 되셨기를 바랍니다. 감사합니다.

(채택 부탁드리겠습니다~)