찾아줘세무사

지연수취가산세 0.5% 를 부담할 수 있습니다. 세금계산서는 재화 , 용역 공급시기에 발행하여 공제하는 것이 원칙입니다.

안녕하세요.

1. 지연수취 0.5% 이며, 23년 1기에 받은거라면 매입세액공제는 가능합니다.
2. 22년에 지급한 대가를 선급금으로 인식한 후 23년에 세금계산서 수취를 통해 23년의 비용 및 부가가치세 매입세액공제를 받으시면 될 것으로 판단됩니다.
3. 경정청구를 통해 매입세액공제를 반영할 수 있습니다.

도움이 되셨길 바라겠습니다.

안녕하세요. [세무사 권상국 세무회계컨설팅]의 권상국 세무사입니다.

1. 22년에 매입한 것을 세금계산서 발행을 못받았다가 23년에 22년 날짜로 받을 경우 가산세는 얼마일까요?
- 지연수취 가산세(공급가액의0.5% )가 발생합니다. 110만원의 세금계산서라면 100만원에대한 0.5% 5천원이 발생됩니다.

2. 22년에 부가세 내지 않고 세금계산서 발행 없이 매입하다가 23년에 부가세 일시납 후 23년 날짜로 세금계산서 발행을 한 번에 받았을 경우 가산세가 붙을까요?
- 원칙적으로는 상품을 인도받은 시점으로 세금계산서를 발행하는 것이 맞으나 실질적으로 확인이 어렵기에 거래금액이 상당하여 장부 상에 크게 영향이 없다면 무방하시리라 사료됩니다.

3. 이미 1기 예정부가세를 납부했습니다 그 이후 1과 같은 일이 있었는데 부가세 환급이 가능할까요?
- 1기예정부가세는 고지분인지요? 신고하신게 아니고 단순 납부만 하신거면 확정신고시에 매입을 반영하시면 되고 신고를 하신것이라도 1기 확정시에 예정누락분으로 반영하셔서 신고하시면 됩니다.

도움이 되셨기를 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요 마재철세무사입니다

1. 0.5% 가산세가 발생합니다
2. 가산세가 붙지 않습니다
3. 수정신고 하는 경우 환급 가능합니다

감사합니다

안녕하세요, 상담자님

아래와 같이 답변드립니다.
1. 지연수취 가산세 0.5% 가 발생하게 됩니다.
2. 세금계산서 발행 없이 매입을 한 경우 관련 장부에 매입내역이 노출되지 않은 상태일 것으로 보이며, 23년에 세금계산서 발행 및 부가세 납부(예정신고납부로 보입니다) 하셨으므로 가산세는 없으며, 실질적인 매입내역이 노출되지 않은 것으로 보아 매입시기와 세금계산서 발행시점 차이에 따른 불이익은 없을 것으로 보입니다.
3. 1기 예정이 고지분인 경우에는 확정신고 시에 해당 매입을 반영하셔서 신고하시면 공제를 받으실 수 있습니다. 1기 예정이 신고분인 경우에는 경정청구를 통하여 환급받을 수 있습니다.