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Q.
부가가치세 3개 회사가 1개의 업체에 용역을 맡기고 비용을 분납하는 경우 세금관련 이슈에 대해 문의드립니다.
A, B, C 3개 업체가 공동으로 용역 업체 D와 계약하려고 합니다.

A,B,C가 공동으로 진행하는 사업에 D가 용역을 제공하는 경우입니다.

(예를들면 A,B,C가 합작회사를 지어 공장을 건설할 때 감리 용역을 D가 하는 경우)

대금은 선급금 50%, 잔금50%를 지불할 예정이구요.

A사가 대표로 주간사로 계약을 진행하는데요, 비용은 3개 회사가 각 33%씩 부담을 합니다.

다만, A사는 선급금에 17%, 잔금에 17%를 지급하구요.

B사는 선급금에 33%를, C사는 잔금에 33%를 지급하는 방식으로 진행하려고 합니다.

(선급금 : A사 17%+B사 33% / 잔금 : A사 17%+C사 33%)

대금 지금은 위와 같은 방식으로 진행하구요, 이때 대금은 B,C사로부터 받아서 A사가 D사에 지급합니다.

그리고 금전 거래는 A사와 B,C사 사이에서 발생되는 것도 있기에 이런 부분에서는

A사가 B와 C사에 세금계산서를 발행해 줄 예정입니다.

위와 같은 방식으로 진행할 경우 거래 자체, 세금계산서 발행 시, 부가가치세와 관련해서

문제가 발생할 소지가 있는지 궁금합니다.

홍* 님
조회 : 198건 답변 : 2건 23.06.14
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박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

23.06.14

안녕하세요.
스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

좀전과 같은 질문이시군요.
그럼 저는 다른 세무사님의 의견도 경청해 보도록 하겠습니다.

감사합니다.
세무사 프로필 이미지

장현섭 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

23.06.15

안녕하세요.

최종 용역대금은 A사가 D사에게 지급하는 구조인데, B,C사가 A사에게 자금을 건네는 과정에서도 계약서가 필요할 것으로 판단됩니다.
계약서를 바탕으로 각각 자금흐름이전에 세금계산서를 발급한다면 세무리스크는 발생하지 않을 것으로 판단됩니다.

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참조만 부탁드립니다.

이 경우에는 용역을 제공하는 업체인 D사가 부가가치세를 부과할 것입니다. A, B, C 3개 회사는 각각 D사에 지불한 비용에 대해서 세금계산서를 발행받아 부가가치세를 차감하여 처리할 수 있습니다. 다만, A사가 B, C사에 대해서 세금계산서를 발행하는 경우에는 A사의 부가가치세 신고에서 차감할 수 있습니다. 이 점을 고려하여 문제가 없도록 계약서 상세항목을 명확히 작성하는 것이 좋습니다.

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