찾아줘세무사

감가상각 한 부분에 대한 재고가액 산정이 복잡합니다. 공제하지 않은 부분이 재고가치가 되겠지요.

간이과세자로 전환 시 기존에 일반과세자로 운영하던 기간 동안 구매한 자산에 대해 부가가치세를 선급납부하게 되는데, 그 선급납부액을 계산하려면 선급할 세액을 구해야 합니다.

감가상각된 금액은 별도로 세액 계산에는 영향을 미치지 않지만, 차량의 장부가액을 계산할 때 필요합니다.

일반적으로 계산 공식은 다음과 같습니다:

1. 양도받은 재화 또는 용역의 공급가액 = 24,200,000원
2. 부가가치세액 = (공급가액/11)= 2,200,000원
3. 경과된 과세기간 동안 적용한 감가상각률에 따라 감소한 가액을 구합니다.
이 때, 감가상각률은 월 2%로 계산되므로, 총 3기간은 총 6개월이므로 12%로 계산되어야 합니다.
적용해보면, 24,200,000원 * 12% = 2,904,000원 입니다.
4. 재고품의 최종 금액 = 초과확정신고 총액 (24,200,000원) - 감소한 가액 (2,904,000원) = 21,296,000원
5. 재고품에 대한 선급 납부세액 = 재고품의 최종 금액/ 11 = 1,936,000원 (가정)
6. 이 선급 납부세액은 간이과세자로 전환되는 시점에서 재고품등 신고서를 제출하며, 함께 선급 납부해야 합니다.

세무상담을 통해 정확한 금액을 확인하시는 것이 좋습니다. 위 내용은 참고용이며 실제 상황에 따라 달라질 수 있으므로 확실한 정보는 세무사 등 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다.