안녕하세요. 율전세무회계 컨설팅의 김지현 입니다.
문의하신 사항 관련하여 다음과 같이 재고납부세액에 대해서 계산을 해보았습니다.
감가상각자산 : 취득일이 2023년 상반기라는 것을 고려하여 3기가 경과 했고 다음과 같이 계산이 됩니다.
22,000,0000 x 10 / 100 x ( 1 - [ 0.25 x 3 ] ) x ( 1 - 0.055 ) = 519,750
다만, 질문에 언급하신 차량이 업무용 승용차 (비영업용 소형승용차)에 해당하는 경우에는 매입세액 공제 대상이 아닌 관계로 재고납부세액으로 신고할 대상이 아니라는 점도 유념하시기 바랍니다.
