찾아줘세무사

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

1. 그럼 여기서 10을 환급 받았으니 매입 금액이 100이되어 소득신고시 10을 소득신고해야되나요?
---> 네 매입은 100, 매출은 110이 되어 이익 10이 되고 이것이 결국 소득세 신고대상인 소득금액으로 잡힙니다.

2..원래 애초에 매입금액은 부가세를 제외한금액이 매입금액으로 잡아야 되는건가요?
---> 같은 말이죠. 110(부가세 포함)은 1.1로 나누면 100은 공급가액, 10은 부가세 입니다. 위와 같은 말입니다.

3. 110(vat포함)에 매입해도 매입금액은 부가세를 제외한 나머지가 매입금액이다 그러므로 100에 매입하여 110에 수출했으니 10에 대한 세금을 내야된다
---> 매입은 100원이라는 것은 위에서 얘기했구요, 수출 110에는 영세율이므로 부가세가 없어요. 그러므로 매출은 110입니다.
위 내용이 맞습니다.


감사합니다.

(글 채택 부탁드립니다.)

매출원가에 대해 매입세액공제를 받은 경우, 매입세액상당액에 대해서는 필요경비에서 제하는 것입니다.
따라서 사례의 경우 매출 110, 매출원가 100, 순이익 10이며, 순이익에 대해 법인세 또는 소득세가 부과됩니다.

안녕하세요.
간단하게 보면 말씀하신 바와 같이 소득(이익)이 10이 되는 것이고, 거기에 대한 소득세나 법인세를 납부하시게 됩니다.

하지만, 실질적으로 기업에 대한 소득세/법인세 신고시 복식부기로 장부를 할 경우 약간의 오차가 발생합니다.

수출의 경우 매출대금을 외화로 받게 되면 그 외화 매출기준이 선적일이 되므로, 실제 계약 당시 환율금액과 선적당시 환율금액, 원화로 환전시 환율금액이 모두 다르기 때문입니다.
수입의 경우에도 세관장이 발행하는 세금계산서와 실제 공급가액이 달라집니다.

설명이 길어질 것 같아 생략하고,

이러한 이유뿐 아니라 각종 세액공제/감면과
정확하게 신고하는 것을 위하여
수/출입이 있는 경우에는 세무대리인을 통하여 신고하시기 바랍니다.

안녕하세요.

소득세를 신고하는 경우 부가세는 포함하지 않습니다.

매입한 금액에 대한 부가세 10은 환급이 되므로 소득세 신고시 제외해야 합니다.

따라서 110-100=10 에 대해 소득세가 부과됩니다.

감사합니다.

수출 매출 110 부가세 0
매입시 매입 100 부가세 10

따라서 수익은 10 입니다