찾아줘세무사

국세청 부가세법 시행령에 따르면, 부가가치세의 매입세액은 해당 기간에 공급받은 재화나 용역에 대한 부가가치세로서 그 공급받은 날이 속하는 과세기간의 과세표준에 산입하는 경우에 한하여 공제할 수 있습니다.

즉, 용역이나 재화를 공급받은 날(즉 세금계산서 발행 날짜)이 속하는 과세기간 내에서만 매입세액을 공제할 수 있으며, 그 이후의 과세기간에 신고하면 그 기간의 매입세액으로 간주되지 않습니다.

따라서 상기 상황에서 2024년 12월에 지출한 비용의 세액을 2025년에 매입세액으로 공제하려면 2024년 하반기(7월-12월)에 부가세 신고(25년 1월 31일 까지)를 해야합니다. 2024년 하반기에 신고하지 않은 경우, 법적으로 2025년 과세기간에 그 세액을 매입세액으로 공제하는 것은 불가능하며, 이는 매출이 발생할 때 까지 세금계산서를 보관하고 있다가 그 후에 공제하는 것도 불가능함을 명심해야 합니다.

여기서 중요한 것은 꼭 신고기한 내에 해당 비용에 대한 부가세 신고를 해야 한다는 점입니다. 신고를 놓치면 그 이후에 공제할 수 없으므로 반드시 기한을 지켜야 합니다. 이 점 주의하시기 바랍니다.