부가가치세 신고 시 현금영수증 매출은 해당 매출이 발생한 과세기간에 대해 신고해야 합니다. 따라서 2024년 12월에 발생한 현금영수증 매출은 2024년 2기 부가가치세 신고 시 함께 신고해야 하며, 이번 1월에 자진신고하는 경우에도 2024년 2기 부가가치세 신고 내용에 포함하여 신고해야 합니다.
가산세는 미발급 가산세와 지연발급 가산세가 있으며, 미발급 가산세는 발급하지 않은 금액의 20%, 지연발급 가산세는 발급기한 경과 후 5일 이내 발급 시 10%입니다. 따라서 사용자님께서는 지연발급 가산세 10%가 적용될 것으로 예상됩니다.
