찾아줘세무사

안녕하세요.

예다움세무회계의 경지현 세무사입니다.

증여세 신고는 증여일이 속하는 말일로부터 3개월 내에 하셔야합니다.

이때(증여세 신고시) 증여일자를 기재하게 되는데 이 증여일이 현금 증여의 경우 계좌 이체를 한 날이 됩니다.

증여세 신고시 이를 기재하게 되어 있고요.

그래서 증여즉시(현금이체 즉시) 부동산을 취득하셔도 자금출처를 소명하는데는 문제가 없습니다.

다만 5억원을 증여 받고 증여세 납부를 한 후 본인의 자금이 하나도 없는 상태에서는 5억원짜리 부동산을 취득하는 것은 불가능합니다.

기존에 소득활동(신고된소득)이 있거나 추가 증여 또는 차입을 통해 증여세를 납부분만큼 추가적으로 소명이 이루어 져야합니다.

또한 증여세 납부분 뿐만 아니라 부동산을 취득하기 위하서는 취득세 등 부대비용이 발생하므로 이에 대한 자금소명도 준비하셔야합니다.

자금소명조사는 혐의가 있는 경우에 실시 하므로 모든 부동산 취득에 대해 조사를 실시하는 건 아닙니다.

다만 규제지역 및 비규제지역(6억 이상인 주택)을 취득하는 경우 자금조달계획서를 제출하게 되는데 이때 부동산 취득시 소요된 자금에 대해 기재하시면 됩니다.

답변 채택 부탁드립니다.

감사합니다.

증여세 접수증 증여세 신고서 등으로 증빙 제출하면 됩니다.

1.
증여받은 금액을 증여세 신고하고 그 금액으로 부동산을 취득한다면 아무런 문제가 없습니다

2.
증여세 및 취득세는 본인의 돈으로 내야 하므로 매입대금과 취득세 합계가 5억원이라면
623,131,171원을 받아서 123,131,171원을 증여세로 내고 남은 5억원으로 부동산을 매입대금 지급 및 취득세 납부하면 됩니다.

< 증여세 계산 >
(623,131,171 *30% - 60,000,000) * 0.97 = 123,131,171원
* 0.97을 곱한 이유는 신고세액공제 3%를 반영한 것입니다.

3.
5억원 이상 10억원 이하의 자금이 필요할 경우에는 아래 방정식을 풀어서 증여세 납부후 필요한 자금을 확보하기 위한 전체 증여금액 계산해야 합니다

< 예시 : 7억원이 필요한 경우 >
X - (X*30% - 60,000,000) * 97% = 700,000,000원

.......................
10억 초과 30억 이하 자금이 필요한 경우 - 예시 : 20억원의 자금이 필요한 경우 증여받을 금액 계산

X - (X*40% - 160,000,000) * 97% = 2,000,000,000원
<

안녕하십니까,

납세자 여러분의 성공적인 절세를 연구하는
방배동 세무사 율광 세무회계 박준우 세무사 입니다.

부동산 취득에 대해 증여를 원천으로 고민중이신 것으로 보입니다.

먼저,

1. 증여받으신 금액 중 부동산 취득자금 소명은
세금납부 후 약 4억 2천만원 가량이 기준이 됩니다.


2. 이후 부동산 취득자금 소명에 대해 설명드려야 하는데요,

부동산 취득시
매매계약 체결 1개월 내로 조달계획서가 작성되어 구청에 넘어가게 됩니다.

이후 실제 취득이 이루어지면
그 때 부동산원등에 대해서 소명요청이 나오게 되는데
이 또한 소명요청 자체로 국세청의 자금출처조사에 해당하지는 않습니다.

때문에 증여세 신고후 결정기간 이후에 부동산원 소명요청을 받으셔도,
그시점에 증여세 신고내역을 첨부하게 되면 해당 건에대한 증빙은 갖추어진 생태가 됩니다.

3. 그리고 나서 취득자금에 문제가 있다고 판단되는 경우에
국세청에 자료가 이관되면서 자금출처조사 단계로 넘어가게 됩니다.

물론,
부동산원의 취득자금 소명요청은 모든 거래에 대해서 나오는 것은 아니기 때문에
모든 취득에 대해서 자금출처 조사가 발생하는 것은 아니라고 생각하시면 됩니다.

다만,
최초 자금을 세팅하는 단계에서 세금에 대한 리스크확인이 안된경우
문제가 될 수 있다는 점 전해드립니다.

자세한 사항은 전체 자금의 흐름에 관해서
전문가와의 상담을 통해 진행하시길 권해드립니다.

감사합니다.