찾아줘세무사

안녕하세요. 세무회계 현 표세현 세무사입니다.

간이과세에서 일반과세자로 전환하는 경우, 세법상 중요한 점은 과세기간 동안의 과세 방법이 일관되어야 한다는 것입니다.

6월까지 간이과세자로 공급받은 물품에 대해 7월 이후에 일반과세자로 변경된다고 하더라도, 공급받은 시점(6월)에 대한 세금계산서는 이미 발행되지 않았거나 상대방이 발행하였다면 그에 따라 처리됩니다.

그러나, 7월 이후의 공급분에 대해서는 일반과세자로 변경된 후 발급하는 세금계산서에 따라 세액이 산정되어야 하며, 이때 간이과세율을 적용받는 것은 어렵습니다.

즉, 공급 받은 시점이 6월이었던 물품에 대한 세액 계산은 간이과세율을 적용하되, 이후 납품분은 일반과세 방식으로 처리하는 것이 원칙입니다. 세금계산서 발행 시점과 세금 계산의 일관성을 위해 공급 시점별로 맞는 세법상 처리를 진행하는 것이 바람직합니다.

추후 신고시에는 6월까지의 공급 건에 대해서는 간이과세율을 적용하되, 이후 공급분은 일반과세 방식으로 각각 구분하여 신고하는 것이 정확합니다.

감사합니다.

안녕하세요. 세무회계 현 강봉대 세무사입니다.

간이과세자에서 일반과세자로 전환하는 경우, 과세기간 동안의 과세 방식은 일관성을 유지하는 것이 중요합니다.

6월까지 공급받은 물품에 대한 세금계산서는 이미 발행되었거나 발행하지 않았더라도 그 시점(6월) 기준으로 간이과세율을 적용하는 것이 적합합니다.

하지만, 7월 이후에 공급받는 물품부터는 일반과세자로 변경된 이후이기 때문에, 별도의 세금계산서를 발행하고 일반과세 방식으로 세액을 산정하는 것이 맞습니다.

즉, 6월까지 공급받은 물품에 대해서는 간이과세율을 적용하되, 이후부터 공급되는 건에 대해서는 일반과세로 처리하는 것이 정확한 납세·신고 방법입니다.

세금계산서 발행시점에 따른 적절한 세법상 처리를 통해 세무 리스크를 최소화하시기 바랍니다.

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

간이과세 포기 후 3년간은 다시 간이과세자로 전환할 수 없습니다.
간이과세 포기 후 일반과세자로 전환된 기간 동안은 일반과세자 부가세 신고를 해야 하며,
3년 후 다시 간이과세자로 전환하려면 연간 수입금액이 4,800만 원 미만이어야 합니다.


감사합니다.
(글 채택 부탁드립니다.)

안녕하세요 세무회계 예인 김민현 세무사입니다.

물건이라고 지칭하신 것을 재고자산으로 이해하고 답변 작성드립니다.

부가가치세법 상 재화의 공급시기는 인도가 되는 때입니다. 그러므로 6월에 납품 받으셨다면 6월 매입세금계산서를 수령하셔야 합니다.

간이과세자에서 일반과세자로 넘어가실 때 1월부터 6월까지 확정신고를 하셔야 하고, 해당 확정신고 시에 반영하시면 됩니다.

또한 재고품 등 신고서에 해당 재고자산에 대한 정보를 기재하셔서 신고하시기 바랍니다.

감사합니다.

안녕하세요! 김사엽 세무사입니다.

6월에 거래가 진행되었다면 대금지급이 7월에 이루어졌다고 하더라도 세금계산서는 6월자로 발행이 되어야 하는 것입니다.
6월까지는 간이과세자였기 때문에 간이과세율로 적용하여야 합니다.

안녕하세요. 하준세무회계 양규철 세무사입니다.

6월에 거래가 이루어진 경우, 대금 지급이 7월에 있었다 하더라도 세금계산서는 반드시 6월자로 발행해야 합니다. 이는 부가가치세법상 공급시기를 ‘재화의 인도 시점’으로 보기 때문입니다. 따라서 실제 납품일 기준으로 매입세금계산서를 수령·처리하셔야 합니다.

또한 간이과세자에서 일반과세자로 전환되는 경우에는 1월부터 6월까지의 매출·매입 내역을 확정신고에 반영해야 하며, 재고품 명세 등 해당 자산 현황도 신고서에 기재하여 제출하셔야 합니다.

감사합니다.

안녕하세요. 태성세무회계 이태성 세무사 입니다.

작성하신 글로 보았을 때 6월에 공급시기가 이뤄진 것으로 보입니다.
6월까지 간이과세자 였기에 간이과세율이 적용될 것으로 보입니다.

감사합니다.

대금결제와 무관하게 제품의인도시기를 기준으로 공급시기를 판단합니다.

안녕하세요.

세무회계 프리미어 권혁우 세무사입니다.

부가가치세는 대금 지불 시점이 아닌 공급 시점을 기준으로 적용됩니다.

물건을 6월에 공급하셨으므로, 당시 사업자 유형인 간이과세자 규정을 따릅니다.

따라서 7월에 대금을 받더라도 해당 매출은 간이과세율로 신고하게 됩니다.

안녕하세요:)

일반과세자로 전환된 이후에는 간이과세율을 적용받지 못합니다.

간이과세자가 구매한 금액에 대해서는 일반과세자 전환시 재고매입세액으로 재고매입세액공제가 가능하므로 세금계산서와 같은 적격증빙을 수취하는 것을 권해드립니다.

공급받는자와 상관없이 공급하는자가 일반과세자이면 부가세를 부담하고 세금계산서를 받아야 합니다