요약부터 말씀드리면, 지금처럼 1:1(동수 지분)로 상속받으면 연장자인 형이 ‘주된 상속자’가 되고, 형이 다른 주택(주상복합)을 보유하고 있어 동거주택 상속공제를 적용받기 어렵습니다. 그러나 상속재산분할협의로 지분을 약간만 조정해 무주택자인 동생이 ‘주된 상속자’가 되도록 하면, 동거주택 상속공제를 적용해 상속세를 크게(사실상 0원으로) 줄일 수 있습니다.

핵심 요건 정리
- 동거주택 상속공제(최대 6억, 주택가액 및 주된 상속자 지분 한도)
- 피상속인과 10년 이상 계속 동거(주민등록상 동일세대 등)한 상속인일 것
- 주된 상속자는 무주택자일 것(상속개시 당시 기준)
- 피상속인의 주택이 공제대상(통상 1주택 요건, 예외는 별도)
- 복수의 동거상속인이 있는 경우 ‘주된 상속자’만 공제 적용
- 주된 상속자: 지분이 가장 큰 사람(지분이 같으면 연장자)

지금 상황에 대한 판단
- 현재 1:1 동수라면 연장자인 형이 주된 상속자 → 형이 주택을 보유 중이므로 공제 불가.
- 다만, 상속재산분할협의로 무주택자인 동생의 지분을 더 크게(예: 50.5:49.5 또는 51:49) 만들면 동생이 주된 상속자가 되어 공제 가능.
- 다른 동거상속인(형)이 집을 갖고 있더라도, 주된 상속자인 동생만 무주택 요건을 충족하면 공제 적용 자체는 가능합니다.

얼마나 조정해야 하나(증여세 유의)
- 주된 상속자는 “가장 큰 지분”이면 되므로 50%를 초과하기만 하면 됩니다.
- 유언(1:1)과 다르게 분할해 동생 지분을 더 주면, 늘어난 지분은 형→동생의 증여로 볼 소지가 있습니다.
- 다만 형제간 증여 기본공제 1,000만원 한도 내로 조정하면 증여세 없음.
- 예: 7억5천 × (지분차이) ≤ 1,000만원 → 지분차이를 약 1.33%p 이하로 설계
- 즉 50.7% : 49.3% 정도면 동생이 주된 상속자가 되면서 증여세도 없음.
- 51:49로 가도 추가 취득가액이 7500만원(7.5백만 원)이라 증여세 과세표준 1,000만원 이하(무과세)입니다.

세부 절세 효과(대략 예시)
- 상속재산: 아파트 7.5억, 부채 없음 가정, 배우자 없음 가정
- 공제 없이: 일괄공제 5억만 적용 → 과세표준 약 2.5억 → 상속세 약 4천만원 수준
- 공제 적용(동생 51% 가정):
- 동거주택공제 한도 = 주택가액 × 주된 상속자 지분 한도와 6억 중 작은 금액
- 7.5억 × 51% = 3.825억(6억보다 작음) → 3.825억 공제
- 과세가액 7.5억 – 일괄공제 5억 – 동거주택공제 3.825억 = 음수 → 상속세 0원
- 지분을 50.5%만 해도 공제 3.7875억으로 사실상 0원

사후관리 유의사항
- 공제받은 주택은 원칙적으로 사후관리 요건(보유 등)이 있습니다. 상속 후 일정 기간 내 처분하면 공제액이 추징될 수 있으니, 당분간 처분 계획이 없다면 문제될 가능성은 낮습니다.
- 10년 동거는 주민등록 등 객관적 증빙이 중요하니 자료를 잘 준비하세요.

실무 진행 팁
- 등기 전이라면, 말씀하신 대로 상속재산분할협의서로 지분을 “동생이 더 크게” 조정해 등기 → 상속세 신고에서 동생을 주된 상속자로 지정하여 동거주택 상속공제 신청.
- 형의 주상복합이 ‘주택’으로 인정되는지(오피스텔 등 특수사례)와 피상속인 1주택 요건 충족 여부를 세무사와 정확히 확인.
- 공제 적용을 뒷받침할 서류: 10년 동거 입증(주민등록등본 변천, 건강보험 피부양, 공과금 납부내역 등), 무주택 확인(부동산 보유사실 없음), 피상속인 주택 보유사실 등.

추가로, 상속 취득세는 별개입니다
- 동거주택 공제와 무관하게, 각자의 상속 지분에 대해 취득세(상속 취득세율은 통상 2~3%대)가 부과됩니다. 이는 피하기 어렵습니다. 다만 상속세(국세)는 위 방식대로라면 대부분 없앨 수 있습니다.

정리
- 현재 1:1이면 공제 어려움(형이 주된 상속자).
- 분할협의로 동생 지분을 50% 초과로 조정하면 공제 가능(형의 주택보유와 무관).
- 지분 차이는 1.33%p 이하로 설계하면 증여세도 무(7.5억 기준).
- 이렇게 하면 상속세는 사실상 0원까지 줄일 수 있습니다.

세부요건과 서류가 까다롭고 금액이 큰 사안이니, 위 방향을 전제로 세무사에게
- 동거주택 상속공제 요건 최종 점검(특히 주된 상속자 요건, 1주택 요건, 사후관리)
- 적정 지분율(증여세 무발생 범위) 산출
- 상속세·취득세 최종 산출
을 의뢰하시길 권합니다. 필요하시면 계산에 필요한 구체 자료(등본 변천, 부동산 보유내역 등)를 주시면 추가로 가늠치 계산도 도와드리겠습니다.