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세무 Q&A

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  • Q. 안녕하세요.

    이번에 토허제로 묶인 수원 지역에 실거주 아파트 매매를 고려 중입니다.
    일단 상황은 이렇습니다.
    * 저희 부부는 현재 사실혼 관계
    * 아파트 매매 시 아내 단독 명의로 할 예정
    * 아파트 매매 시 자금 조달 계획은
    1. 아내 명의 주담대
    2. 제 명의 전세집 계약 보증금
    3. 제 명의 계좌의 현금

    관련해서 알아보니 사실혼 관계에서 2, 3을 아내에게 주면 차용증을 써야 한다고 하더라고요.
    이런 상황에서 자금조달계획서를 작성하면, 1, 2, 3은 모두 차입금 항목으로 작성하게 될텐데요. 이렇게 자금이 모두 차입금이라면... 토지거래 허가가 날만 할지 판단이 잘 안되더라고요.

    지역 중개사님들도 토허제는 자기네들도 처음이라 잘 모르겠다고 하시구요.
    혹시 세무사 상담하면 이런 부분도 알 수 있을까요?
    최*근 님
    조회 : 1642건 답변 : 3건 25.11.02
  • 세무사 프로필 이미지

    표세현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    25.11.02
    채택답변

    안녕하세요. 세무회계 현 표세현 세무사입니다.

    자금조달계획서에 대한 허가 가능 여부는 여러 요인에 따라 달라지기 때문에, 구체적인 상황을 검토하는 것이 중요합니다. 특히 사실혼 관계에서의 자금 이전 및 차용증 작성 문제는 세무적, 법적 검토가 필요하며, 관련 법령과 정책을 종합적으로 고려해야 합니다.

    저희 사무실에서는 고객님의 구체적인 자금 흐름, 계약 내용, 그리고 지역별 정책까지 상세히 분석하여 허가 가능성을 판단해 드릴 수 있습니다. 또한, 차입금의 성격과 용도에 따라 서류 작성법, 차용증의 적법성, 그리고 필요 시 관련 세무·법률 자문도 병행해 드릴 수 있습니다.

    궁금하신 점이나 구체적인 상담이 필요하시면 언제든 문의해 주시기 바랍니다. 저희가 심도 있게 검토하여 도움을 드리겠습니다.

  • 세무사 프로필 이미지

    박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    25.11.02

    안녕하세요. 스머프세무사 박잠득 입니다.
    문의주신 내용에 대해 아래와 같이 답변드리겠습니다.

    토지거래 허가와 관련하여서 허가가 날지 나지 않을지는 세무사님도
    전문 영역은 아닙니다.
    다만, 주택취득자금조달계획서 전체는 전문영역입니다.
    참고하시기 바랍니다.

    감사합니다.
    도움이 되셨다면 답변 채택 부탁드립니다.


    <대행 의뢰시 참고내용입니다.>
    1. 안녕하세요. 스머프 세무사 박잠득입니다.
    2. 국세청 부동산납세과 출신으로, [주택취득자금조달 및 입주계획서] 전문 세무사입니다. (국세청 발간책자 자금출처조사 관련 '재산제세 테마별 직무교육교재' 집필자입니다.)
    o 많은 상담경험이 있으며 상담이 폭주하고, 상담후기는 매우 만족하십니다.

    o https://blog.naver.com/pjd1383/224060819677
    국세청 보도자료(25.10.30) : 자금조달계획서 실시간 공유! 부동산 탈세 조사의 핵심, 왜 '국세청 출신' 전문가가 필요할까요?

    3. 방법1 (소명요구 작성대행)

    o [부동산취득자금 소명요구 작성대행] 해 드립니다.
    o 소명대행 수수료 : 1인당 99만원(상담수수료는 없으며 이미 발생 수수료는 차감)

    4 방법2 (본인작성분 상담)
    o 소명 + 궁금증 전반에 대한 상담방법입니다. 상담수수료는 1시간 기준 22만원 입니다.

    5 방법3 (본인작성분 서면컨펌 :)
    o 본인 작성한 소명서를 서면으로 검토결과 회신받는 방법(수수료 1건당 44만원)
    o 소명서 작성 검토결과를 서면으로 제공해 드리며, 간단한 추가질문 답변 제공

    6. 다만, 작성과정에서 증여세신고를 해야할 경우, 신고대행비용은 별도입니다.(1건당 33만원)

    감사합니다.

  • 세무사 프로필 이미지

    장희성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    25.11.02

    안녕하세요. 세무회계 다온 장희성 세무사입니다
    단순 동어반복, GPT등의 답변이 아닌 제가 직접 답변하고 있습니다

    부동산 거래신고 등에 관한 법률 규정에 따라 토지거래허가 승인을 받는 절차이며
    관련해서는
    구입주택에 잔금당일 전입
    허가증상의 결재일로부터 4개월 이내 잔금 지급
    입주 후 2년간 실거주 요건을 만족해야 합니다

    당사자간 허가신청 합의→토지거래계약허가신청서 제출(신청)→신청서류 검토 및 관련부서 협의→시군구 검토→[허가시]허가증 교부 / [불허가시]불허가통보→이의신청(1개월이내)→도시계획위원회심의(시군구 설치)→심의결과 통보로 이루어지고 있습니다

    그 핵심은 부동산거래신고 법률 제12조, 17조 , 동법 시행령 제14조 제2항에 따라
    가주용 주택용지로 이용하려는 경우, 2년 실거주 의무를 이행할 것을 요하는 것이 핵심입니다

    매수인과 매도인간 토지거래허가를 위해 상호 협력의 이행이 필요하며
    2년 실거주 요건의 이행은 물론 전입과 잔금 요건에 부합하도록 절차를 구성하시는 것이 좋을 것으로 사료되며

    입주 주택의 자금조달이 증여세 신고가 안 딘 증여재산인지
    차용증을 가장한 증여가 아닌지 등이
    토지거래 허가를 득한 것과 별개로 세무 업무에 해당이 된다 이해해주시면 됩니다

    그 요건을 잘 만족하는지 검토해 주시길 바라며
    토지거래 허가를 득하는 것을 전제로
    자금조달계획서 작성과 자금조달 증빙서류 구비에 대해서는 세무사의 상담을 통해 도움을 구하실 수 있습니다


    답변 채택은 큰 힘이 됩니다^^

    오늘도 좋은 하루 되시길 바라며
    답변이 도움되셨길 바라겠습니다. 감사합니다.
    제 프로필을 클릭하시면 상담신청이 가능하며
    추가 궁금하신 점이 있으시다면 이를 해결해 드릴 수 있도록 하겠습니다.

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참조만 부탁드립니다.

짧은 답: 세무사에게 상담하면 “증여세 리스크를 피하는 구조와 증빙 준비”는 정확히 도와줄 수 있지만, 토지거래허가제의 허가 가능 여부를 확정해 주지는 못합니다. 허가 여부는 관할 지자체 허가권자의 판단이고, 사전 상담은 구청 담당부서나 허가 업무를 자주 하는 행정사·법무사를 통해 확인하는 것이 가장 정확합니다.

도움될 만한 포인트 정리
- 차입금 비중이 높다고 해서 자동 불허는 아닙니다. 실거주 목적이 명확하고, 자금 출처가 합법적이며, 상환 능력과 계획을 객관적으로 증빙하면 허가가 나는 사례가 많습니다. 금융기관 대출 사전승인서가 있으면 신뢰도가 특히 높아집니다.
- 사실혼 상태에서 남편 자금(전세보증금, 현금)을 아내 단독명의 매수 자금에 투입하면, 증여로 보지 않도록 “사인간 금전소비대차계약서(차용증)”, 이자율(국세청 고시 인정이자율 이상), 상환 일정, 이자지급 내역 등 실질을 갖춰야 합니다. 그렇지 않으면 증여로 추정될 수 있습니다.
- 사실혼은 세법상 배우자 공제가 적용되지 않습니다. 증여로 보면 공제 1천만원만 적용되므로, 차용 구조를 제대로 갖추는 게 중요합니다. 이자 지급 사실은 남편 측 이자소득 신고 이슈와도 연결되니 세무사 조력이 유용합니다.

누가 무엇을 도와줄 수 있나
- 세무사: 증여세 리스크 점검, 차용증 작성 요건(이자율·만기·상환계획), 계좌이체·이자지급 증빙 체계, 필요한 경우 신고 자문.
- 행정사/법무사(허가 경험자): 토지거래허가 신청서류 꾸리기, 관할 구청 실무 기준에 맞춘 보완, 허가 가능성에 대한 실무 감각 제공.
- 관할 구청 토지정보과/부동산거래허가 담당: 사전 전화상담으로 “이 케이스에서 필요한 증빙이 무엇인지, 사실혼 간 사인간 차입 인정 범위, 거주의무 기간과 조건”을 가장 정확히 안내.

준비하면 좋은 서류/전략
- 아내 명의 주담대: 은행 사전승인서 또는 승인확인서.
- 남편→아내 차입금
- 금전소비대차계약서(원금, 이자율은 국세청 고시 인정이자율 이상, 상환스케줄, 연체시 조항).
- 자금 흐름 증빙: 남편 계좌 자금형성 내역, 전세보증금 반환 예정 확인서/정산서, 실제 송금 영수증.
- 상환재원 증빙: 아내 소득자료(원천징수영수증, 급여명세서 등)와 월별 상환계획표.
- 실거주 입증: 전입·거주계획서, 가족관계(사실혼은 주민등록상 동일세대·동거 실체를 보여주면 유리), 기존 거주지 정리 계획.
- 매매계약서 특약: 허가 불허 시 계약 무효 및 계약금 전액 반환 특약.

추가 고려사항
- 혼인신고를 먼저 하고 배우자 증여로 자금을 이전하면(10년간 6억원 공제) 차용증·이자지급 이슈가 크게 줄어듭니다. 다만 이미 일정이 촉박하거나 공제 한도 초과, 다른 세무 이슈가 있으면 장단을 세무사와 검토하세요.
- 허가 처리기간은 보통 2~4주 내외입니다. 관할마다 요구 서류가 조금씩 다르니, 먼저 구청에 체크리스트를 받는 것이 시간 단축에 가장 효과적입니다.

실행 순서 제안
1) 관할 구청 허가 담당에 전화해 필요한 서류 목록과 사실혼 간 차입 인정 기준을 확인.
2) 동시에 은행 주담대 사전승인서 확보.
3) 세무사와 차용 구조·이자율·상환계획 확정, 차용증 작성 및 증빙 체계 설계.
4) 전세보증금 반환일정과 잔금일 정합성 점검, 자금 흐름 타임라인 문서화.
5) 필요시 허가 경험 많은 행정사에게 접수·보완을 대행 의뢰.

원하시면 관할 구청 연락처 찾는 방법과 차용증 샘플 항목(필수 기재사항)도 정리해 드리겠습니다.

해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.

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