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요지는 “10년치 현금인출 = 전부 상속재산가액에 합산”이 아닙니다. 다음을 구분하세요.

1) 사전증여 가산(10년/5년 규정)
- 피상속인이 상속인·배우자에게 준 재산은 상속개시 전 10년분, 그 밖의 자에게 준 재산은 5년분을 상속세 과세가액에 가산합니다.
- 따라서 인출된 현금이 상속인 계좌로 이체되었거나, 상속인 명의 자산 취득에 쓰였다면 해당 금액은 사전증여로 가산 대상입니다.

2) “추정상속재산”(용도불명 인출·처분)
- 상속개시 전
- 1년 이내: 합계 2억 원 이상
- 2년 이내: 합계 5억 원 이상
의 인출·처분(현금인출, 부동산 처분, 채무부담 등)이 있고, 그 사용처가 소명되지 않으면 그 “용도불명액”만 상속재산에 가산될 수 있습니다.
- 10년 전부가 아니라 “최근 1~2년 + 일정금액 이상 + 용도불명분”만이 문제입니다.

3) 생활비·치료비 등은 통상 인정
- 사회통념상 필요하다고 인정되는 생활비·의료비·간병비·임차료·공과금·통신비 등은 ‘용도가 확인되는 지출’로 보아 추정가산에서 제외되는 것이 일반적입니다.
- 다만 입증책임은 납세자에게 있으므로, 증빙·정황자료를 최대한 준비해 두는 것이 중요합니다.

실무적으로 이렇게 진행하세요
- 10년 전체 거래내역을 확인하되, 집중 검토 구간은
1) 사전증여 가산: 10년(상속인·배우자), 5년(기타자)
2) 추정상속재산: 상속 전 1~2년
- 분류 작업
- A. 가족 계좌로의 이체, 가족 명의 자산 취득 대금: 사전증여로 가산
- B. 임대료, 병원·약국비, 간병비, 관리비, 공과금, 세금, 보험료, 카드대금 현금상환, 교통·통신비 등: 생활비·치료비로 소명
- C. 그 외 큰 현금인출·거액 이체: 사용처 확인(계약서, 영수증, 문답서, 관계자 확인서 등) 준비
- 증빙 팁
- 계좌거래내역, 통장사본, 임대차계약서, 병원·약국 명세, 간병인 비용 내역, 관리비·전기·가스·수도 고지서, 보험납입내역, 세금납부내역.
- 현금 위주였더라도 매월 비슷한 패턴의 인출과 그 시점의 고지서/지출이 대응되는 정황을 표로 정리하면 효과적입니다.
- 가족 생활규모(가구원 수, 주거형태, 평균지출)와 인출액의 합리적 부합성을 설명하는 “생활비 소명서”를 만들어 신고서에 첨부하면 좋습니다.

질문하신 선택지에 대해
- “일단 10년 현금인출 전부를 합산 신고하고, 나중에 조사에서 생활비 인정을 요청”하는 방식은 비권장입니다. 과다납부 후 환급(경정청구)은 시간·비용이 크고, 처음부터 적정하게 소명해 신고하는 것이 바람직합니다.
- 핵심은 “사전증여로 볼 금액”과 “최근 1~2년 용도불명 거액”만 관리·소명하면 된다는 점입니다.

간단 체크리스트
- 최근 2년 인출·처분 합계가 기준(1년 2억/2년 5억) 초과? → 용도소명표 작성 필수
- 상속인에게 흘러간 내역(이체/현금증여/상속인 명의 자산 취득) 존재? → 10년(상속인·배우자) 가산
- 생활비·치료비 등 정황증빙 확보? → 표로 정리해 신고 시 첨부

유의
- 구체적 사실관계에 따라 판단이 갈릴 수 있으니, 거래내역과 정황을 갖고 상속·증여 전문 세무사와 한 번만이라도 검토받기를 권합니다. 이렇게 준비하면 불필요한 추정가산을 상당 부분 예방할 수 있습니다.