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결론부터 말씀드리면, 잔액 7천만원(=0.7억원)은 ‘친족 간 무이자 대여 예외’ 범위(1억원 이하)에 해당하므로 무이자로 원금만 갚아도 증여세 문제가 없습니다. 다만 아래 사항을 꼭 유의하세요.

핵심 정리
- 1억원 이하 예외: 특수관계인(형제자매 포함) 간 금전대차는 원금이 1억원 이하이면 무이자라도 ‘이자 상당액 증여의제’가 적용되지 않습니다. 따라서 잔액 7천만원은 무이자 OK.
- 2억 1,700만원 오해: 이 숫자는 ‘연 4.6% 기준으로 1년간 발생할 이자 혜택이 형제자매 증여공제 1천만원을 넘지 않는’ 규모를 거꾸로 계산한 값일 뿐, 여러 해에 걸쳐 계속 무이자여도 영구히 비과세라는 뜻이 아닙니다. 1년을 넘기면 매년 이익이 누적되어 결국 증여세 과세 가능성이 생깁니다. 따라서 일반적으로 이 기준을 근거로 장기 무이자를 설정하는 것은 안전하지 않습니다.
- 초기 3개월 4.5% 이자: 국세청 인정이자율(예: 2024년 4.6%)보다 0.1%p 낮았다면, 그 차이에 해당하는 이익(약 10만 원 수준/3개월)은 형제자매 증여공제(10년 합산 1천만원) 범위 내라 실무상 문제될 가능성은 매우 낮습니다. 다만 원칙적으로는 인정이자율 이상을 받으면 가장 깔끔합니다.

실무 팁
- 차용증 정비: 중도상환(3억4천만원) 사실을 반영해 잔액 7천만원, 이자율 0%, 원금 상환 일정 등을 명확히 기재한 보완 합의서(또는 갱신 차용증)를 작성하세요.
- 자금흐름 입증: 입출금은 반드시 계좌이체로 하고, 대여·상환 내역과 차용증을 함께 보관하세요.
- 한도 관리: 훗날 잔액이 다시 1억원을 넘게 되면 무이자는 위험합니다. 그 경우에는 최소 ‘인정이자율’ 이상으로 이자를 책정하세요(연도별 인정이자율은 변동 가능).
- 기타 증여와 합산: 같은 형제자매 사이의 다른 증여(현금, 물건 등)가 있으면 10년간 합산되니, 별도 증여가 있다면 총량을 함께 관리하세요.

요약: 지금 상황에서는 잔액 7천만원에 대해 무이자로 상환해도 안전합니다. 다만 문서 정비와 이체 기록만 꼼꼼히 남기세요.