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아래는 2025년 소득(’26년 5월 신고)과 2026년 소득(’27년 5월 신고) 기준으로 프리랜서/개인사업자 종합소득세·장부·절세 포인트를 정리한 것입니다. 상황 이해를 돕기 위해 일반적인 원칙을 기준으로 설명드립니다.

1) ’26년 5월 종합소득세 신고: 단순경비율 가능 여부
- 결론: 현재 말씀하신 연 수입 4,500~5,500만원 수준이면 단순경비율 적용 대상이 아닙니다.
- 이유
- 단순경비율(추계신고)은 “아주 소규모” 사업자에게만 허용됩니다. 서비스업 기준 수입금액이 통상 2,400만원 이하일 때만 가능(업종별 기준 상이)하며, 그 이상이면 장부 없이 신고하면 기준경비율만 적용됩니다.
- 귀하의 주요 업종(미디어/디지털 등 서비스업)과 수입 수준(4,500~5,500만원)은 이 기준을 초과합니다.
- 따라서 ’26년 5월 신고는
- 장부기장(실제 비용 인정)으로 신고하는 것이 정석이며 절세에도 유리합니다.
- 장부 없이 추계로 가면 단순경비율이 아닌 “기준경비율”이 적용돼 세부담이 커질 가능성이 높습니다.

2) ’26년 절세 포인트(’25년 귀속분 신고 대비)
- 장부로 실제 비용 최대 반영
- 카메라/PC/촬영장비, 소프트웨어·클라우드 구독, 디지털 자산 구매, 외주/도급비, 교통·통신·인터넷, 스튜디오/사무공간 임차료, 광고·플랫폼 수수료, 교육비/도서, 보험(업무관련), 택배/저장장치 등.
- 고가 장비는 감가상각 대상(저가자산 즉시비용 처리 기준: 소액(통상 100만원 이하)은 당기 비용 처리 가능, 그 이상은 정액상각 또는 간이상각. 금액·유형별 처리 방법은 세무사와 품목별로 확정 권장).
- 차량 사용 시 ‘업무용 승용차’ 규정에 맞춘 운행기록부·비용한도 관리 필수.
- 자택 사무공간 사용 시 면적비율로 임차료·관리비·전기료 등 안분 가능.
- 증빙/계좌 분리
- 사업용 통장·카드 분리 사용(개인 사용과 혼재 금지).
- 세금계산서/계산서, 카드전표, 현금영수증 등 증빙 확보·보관.
- 연말 전 실행하면 좋은 것들(당해 연도 비용/공제 반영)
- 필요한 장비·소프트웨어 선결제, 외주비 정산, 교육·광고비 집행.
- 연금저축·IRP 납입: 합산 최대 900만원 세액공제(일반 13.2%, 일부 16.5% 적용 구간).
- 노란우산(소기업·소상공인 공제부금): 소득공제(한도·요건 확인).
- 3.3% 원천징수는 “선납세금”이므로 반드시 원천징수영수증 수령·합산 신고.
- 부가가치세(VAT) 관점
- 미디어·디자인 등 대부분의 용역은 과세 대상입니다. 간이사업자 폐업 예정이라도 계속 제공하면 일반과세자 등록을 검토하세요.
- 일반과세자는 매입세액공제(장비·소프트웨어 등)로 VAT 부담을 줄일 수 있습니다. 비용이 큰 편이면 일반과세가 유리한 경우가 많습니다.

3) ’27년 신고 대비(’26년 소득 8,000만원 예상)
- 복식부기 의무 시점
- 복식부기 의무는 “직전연도 수입금액” 기준으로 판정합니다.
- 2025년 수입이 7,500만원(서비스업 기준) 미만이면 2026년은 의무 아님(간편장부 대상). 다만 2026년에 실제 수입이 8,000만원으로 커지면 2027년부터 복식부기 의무자가 됩니다.
- 전문직 업종(변호사·의사 등 법정 열거 업종)은 금액과 무관하게 복식부기 의무이나, 일반적인 미디어/디자인 프리랜서는 여기에 해당하지 않는 경우가 많습니다(개별 업종코드로 최종 판정).
- 전략
- 2026년에 미리 복식부기로 전환해 두면 2027년 의무화 전 대비가 수월합니다.
- 2026년에 귀하는 “간편장부 대상자”일 가능성이 높아, 이때 복식부기로 성실하게 기장·신고하면 “기장세액공제(산출세액의 20%, 최대 100만원)” 혜택을 받을 수 있습니다. 의무자가 된 이후에는 이 공제가 적용되지 않습니다.
- 현금흐름 관리
- 중간예납(매년 11월 예정고지)은 전년도 세액 기준으로 고지됩니다. 2026년 소득이 크게 늘면 2027년 5월에 추가 납부가 커질 수 있으니 현금 유동성 계획을 미리 세우세요.

4) 장부는 어떻게 정리하면 좋은가(실무 가이드)
- 기본 세팅
- 업종코드 추가로 하나의 개인사업자 안에 미디어용역/디지털 판매/기타 외주를 함께 관리(수입·비용 상호 통산, 관리 효율↑).
- 사업용 은행계좌·카드 별도 개설, 모든 거래를 사업용 수단으로만 집행.
- 회계·세무 프로그램 도입(간편장부 또는 복식부기 모듈).
- 월별 루틴
- 매출: 거래처별 계약서/발주서, 세금계산서/계산서·현금영수증 발급, 플랫폼 매출 정산내역 수집.
- 매입/비용: 카드·계좌 자동 불러오기, 적요에 용도 기재, 증빙 스캔 보관.
- 외주/인건: 프리랜서에게 지급 시 3.3% 원천징수·지급명세서 제출(채용·도급 구조에 따라 원천세 의무 발생).
- 고정자산대장: 장비 구매 시 취득가·내용연수·상각방법 기록.
- 차량: 운행기록부 작성, 유류·보험·수선비 분리 집계.
- 리포트: 월말 수익·비용·이익, 부가세 예정액, 현금흐름 점검.
- 신고 캘린더
- 부가세: 1.25 / 7.25(일반과세자), 간이과세자는 1.25 1회.
- 종합소득세: 매년 5월.
- 원천세(있을 시): 매월 또는 분기 신고.
- 증빙 원칙
- 세금계산서/계산서·카드전표·현금영수증 중 하나는 반드시 확보.
- 현금 거래는 현금영수증 의무발행업종 해당 여부 확인(해당 시 미발행 가산세 위험).

5) 추가로 검토하면 좋은 점
- 고객사가 3.3% 원천징수하더라도, 사업자등록 후 세금계산서 발행 체계로 전환하면 원천징수 없이 거래 가능(부가세·사업소득 정산을 본인이 책임). 거래처와 정산 방식 협의.
- 디지털 리소스 해외 플랫폼 판매 시 VAT·원천징수 이슈가 플랫폼/국가별로 다릅니다. 국내 과세표준 포함 범위와 증빙(정산 리포트)을 꼼꼼히 확보하세요.
- 법인전환은 보통 순이익이 커지고 재투자/인력확충 계획이 있을 때 검토합니다. 현재 예상 소득 규모만으로는 필수 단계는 아닐 수 있으나, 순이익률·가족 인건비·4대보험 등까지 함께 시뮬레이션하면 판단이 정확해집니다.

정리
- ’26년 5월 신고(’25년 소득): 단순경비율 대상 아님 → 장부기장으로 신고 권장. 추계시 기준경비율이라 불리.
- ’27년(’26년 소득 8,000만 예상): 2027년에 복식부기 의무자가 될 가능성 큼. 2026년부터 복식부기로 준비하고, 2026년에는 기장세액공제(최대 100만원) 노려보세요.
- 절세 핵심: 증빙 확실·장부 성실, VAT 일반과세 검토, 연금저축/IRP/노란우산, 연말 비용 타이밍, 자산·차량·재택비용의 적정 처리.

필요하시면
- 업종코드(미디어/디자인/디지털 판매) 설정,
- 간편장부 vs 복식부기 중 선택,
- 올해 남은 기간 내 실행할 체크리스트(장비·연금·외주정산 등),
- 내년 현금흐름(중간예납 포함) 시뮬레이션
자료를 기반으로 더 구체적으로 잡아드리겠습니다. 현재(1) 사업자등록/과세유형, (2) 주요 비용 항목/규모, (3) 차량 보유·사용 여부를 알려주시면 최적안을 제시해 드릴 수 있어요.