찾아줘세무사

문의 주신 두 가지에만 정확히 정리해 드릴게요.

1) 12월분 임금(다음 해 1월 지급 예정) 어떻게 쓰나?
- 근로소득은 “지급일” 기준으로 해당 연도 소득이 됩니다. 2025년 12월에 일한 급여가 2026년 1월에 지급되면 2026년 귀속 소득입니다.
- 작성 방법: 근로제공월은 2025.12로 적되, 지급월(또는 지급예정월)은 2026.01(예: 2026.01.15)로 적으세요.
- 합계 처리: 2025년 귀속 합계에는 포함하지 말고, ‘차년도 지급(2026년 귀속)’이라고 메모를 남기는 방식이 일반적입니다. 만약 양식이 당해 연도 귀속분만 적게 되어 있으면 12월분은 아예 빼세요.

2) 과세/비과세 구분은 어떻게 하나?
- 별도로 “비과세 항목”으로 분리·명시되어 지급된 금액(예: 식대 월 20만원 한도, 자가운전보조금 월 20만원 한도 등)이 없다면, 보통 받은 급여 전액이 과세소득입니다.
- “식비가 포함된 느낌”이어도 급여를 한 덩어리로 통합 지급하면 원칙적으로 과세 대상입니다.
- 주휴수당, 연장·야간·휴일수당, 상여·명절수당 등은 모두 과세소득입니다.
- 따라서 비과세 항목이 따로 없었다면 과세소득=수령한 급여 전액, 비과세=0원으로 기재하세요.

간단 예시(기재 요령)
- 2025.08분: 근로제공월 2025.08 / 지급월 2025.09 / 과세 1,200,000 / 비과세 0 / 공제 0(실지급=1,200,000)
- 2025.12분: 근로제공월 2025.12 / 지급(예정)월 2026.01.15 / 과세 (예정액 기재) / 비과세 0 / 비고: ‘2026년 귀속’

추가로 꼭 알아두실 점
- 3.3%는 프리랜서(사업소득) 원천징수율입니다. 근로계약(알바 포함)이라면 3.3%가 아니라 근로소득 원천징수(간이세액+지방소득세)와 4대보험 근로자 부담분이 공제되는 것이 정상입니다.
- 주 15시간 이상 근로 등 요건 충족 시 대부분 4대보험 가입대상입니다(산재는 전 근로자 적용). 미가입이 항상 위법은 아니지만, 요건을 충족하고도 미가입이면 문제 소지가 있습니다.
- 임금명세서는 매월 교부 의무가 있습니다. 또한 연말에는 사업주가 근로소득 원천징수영수증을 발급해야 합니다. 임금 입금내역, 출근기록, 근로계약서(또는 카톡·스케줄표) 등을 꼭 보관하세요.

혹시 사업주가 2025년 귀속 장려금 자료에 12월분(1월 지급 예정)을 억지로 포함하라고 한다면, 지급일 기준이 원칙임을 말씀하시고 포함하지 않는 것이 안전합니다.
필요시 국세청 장려금 상담(☎ 1566-3636)이나 고용노동부 상담센터(☎ 1350)로 현재 상황을 설명하고 작성 방법을 확인하셔도 됩니다.