찾아줘세무사

아래는 질문 주신 전제(업종 단순경비율 79.4% 등)를 바탕으로 한 ‘개략적’ 정리입니다. 실제 세액은 업종코드/경비율, 공제·감면, 지방소득세, 이미 원천징수된 금액 등에 따라 달라질 수 있으니 홈택스 신고 화면에서 최종확인 하세요.

1) 배달대행 사업소득 경비처리(단순경비율 vs 장부)
- 단순경비율 적용 가능 여부
- 배달대행(서비스업 계열) 수입 1,900만원이면 일반적으로 단순경비율 대상에 해당할 가능성이 높습니다(수입 2,400만원 미만 요건 등 충족 시). 단, 정확한 적용 여부·율은 귀하의 업종코드(한국표준산업분류)와 해당연도 고시 경비율에 따릅니다.
- 계산 방식
- 수입금액 19,000,000원 × 단순경비율 79.4% = 필요경비 15,086,000원(추정)
- 사업 소득금액(과세되는 금액) = 19,000,000 – 15,086,000 = 3,914,000원
- 즉 “391.4만원”은 경비가 아니라 “과세되는 사업소득금액”입니다.
- 복식부기 의무 여부
- 근로소득 유무와 무관하게 사업소득은 ‘사업 자체 기준’으로 기장의무가 정해집니다. 수입 1,900만원이면 복식부기 의무자는 아닐 가능성이 높고(업종별 수입기준 상회 시 의무), 간편장부 또는 경비율 신고가 일반적입니다. 근로소득과 합쳐서 복식부기를 하는 개념은 아닙니다.

2) 사업소득과 금융소득(이자·배당) 합산 여부
- 금융소득 종합과세 판단은 “금융소득 합계가 2,000,000원 초과인지”로만 봅니다.
- 귀하의 금융소득 1,680,000원은 2,000,000원 이하이므로 원칙적으로 분리과세(원천징수 15.4%)로 끝나며, 사업·근로소득과 합산되지 않습니다.
- 다만 유리하면 본인이 선택하여 종합과세로 합산신고도 가능하나, 현재 과세표준 구간(24%)이라면 대개 분리과세(15.4%)가 유리합니다.

3) 종합소득세 대략 계산(러프 추정)
- 전제
- 연말정산 후 근로소득 과세표준: 46,530,000원
- 배달대행 사업 소득금액(단순경비율 가정): 3,914,000원
- 합산 과세표준(대략): 46,530,000 + 3,914,000 ≈ 50,444,000원
- 국세(소득세) 증감의 개략
- 현재 과세표준 구간은 24% 구간이므로, 추가된 3,914,000원에 대한 한계세율 24%를 곱하면
추가 소득세(국세) ≈ 3,914,000 × 24% ≈ 939,000원 내외
- 지방소득세(국세의 10%) ≈ 94,000원 내외
- 합계 추가세액(국세+지방세) ≈ 1,033,000원 내외
- 이미 납부/원천징수된 금액과의 정산
- 근로소득 쪽 연말정산에서 결정·납부된 세액(예: 산출세액 5,718,891원 및 그에 대한 지방세)은 다시 내는 것이 아니라 ‘기납부세액’으로 전액 공제됩니다.
- 배달대행 수입에서 3.3%(소득세 3% + 지방세 0.3%)를 원천징수 당했다면, 19,000,000 × 3.3% = 627,000원 정도가 이미 납부된 셈입니다. 이 금액은 위 추가세액(약 1,033,000원)에서 빼집니다. 그러면 대략 40만 원대 내외 추가 납부가 추정됩니다.
- 반면 사업소득에서 별도의 원천징수가 전혀 없었다면, 위 추가세액(약 103만원)을 그대로 납부하시게 됩니다.
- 주의: 고용보험/산재보험 납부분
- 고용·산재보험료는 ‘세액공제(기납부세액 차감)’ 대상이 아니고, 필요경비나 소득공제 항목으로 처리됩니다. 단순경비율을 쓰면 별도 반영이 제한될 수 있으니(항목별 인정 범위가 다름), 보험료 등 실제 비용이 큰 편이라면 간편장부(또는 기준경비율/기장)로 신고하는 편이 유리할 수 있습니다.

정리 답변
- 1-(1) 네. 단순경비율 79.4% 적용 시 사업 소득금액은 약 391.4만원(경비는 약 1,508.6만원)으로 계산합니다.
- 1-(2) 근로소득과 합쳐 복식부기로 처리하는 개념은 아닙니다. 사업 수입 1,900만원 수준이면 복식부기의무자는 아닐 가능성이 높고, 단순경비율 또는 간편장부로 신고하면 됩니다.
- 2) 금융소득 168만원은 2,000만원 이하이므로 분리과세로 끝나며, 사업소득과 합쳐 2,000만원 초과 여부를 따지지 않습니다.
- 3) 귀하의 “추가 납부 65만원” 가정은 낮게 잡힌 것으로 보입니다. 러프하게는 추가 국세 약 94만원 + 지방세 약 9만원 ≈ 103만원 수준입니다. 다만 배달 수입에서 3.3%가 이미 원천징수됐다면 그만큼(약 62.7만원) 차감되어 실제 납부는 40만원대가 될 수 있습니다.

확인해 주시면 계산을 더 정확히 해 드릴 수 있어요
- 배달대행 수입 1,900만원에서 3.3% 원천징수(또는 기타 원천징수) 금액이 있었나요? 있었다면 정확한 원천징수액(국세/지방세)을 알려주세요.
- 고용·산재보험료 등 실제 지출액(연간)과 다른 사업 관련 실비(차량유지비·유류비 등)가 큰 편인가요? 크다면 단순경비율 대신 장부신고가 유리할 수 있습니다.
- 금융소득(168만원)의 원천징수세액(보통 15.4%) 합계도 혹시 환급을 노리고 종합과세 선택을 고려하시는지요? 현재 구간에선 대개 분리과세 유지가 유리합니다.