찾아줘세무사

전제
- 성년 자녀가 부모로부터 증여받는 경우를 전제로 답변드립니다.
- 증여세는 “증여자별(부모 각각 별도)·수증자별”로 과거 10년 내 받은 금액을 합산하여 계산합니다.
- 기본공제(직계존속 성년 5천만 원)는 증여자별 10년 한도이며, 혼인·출산 관련 공제는 기본공제와는 별개로 요건 충족 시 적용합니다.

1) 2026년 증여 1억 원만 신고해도 되는지
- 원칙적으로 2026년분만 신고하시면 됩니다. 다만 2026년 신고서에 “같은 부모로부터 과거 10년 내(2016~2026) 받은 금액”을 합산해 적어야 합니다. 즉, 과거에 과세가 없었더라도 합산 사실과 이미 사용한 공제(기본공제·혼인공제 등)는 2026년 신고서에서 반영해야 합니다.
- 2026년에 어떤 부모가 주는지에 따라 공제 가능액이 달라집니다.
- 예: 2020년 5천만 원이 ‘아버지’에게서였고, 2026년 1억 원도 ‘아버지’라면, 아버지 기준 기본공제 5천만 원은 이미 10년 내에 소진되어 2026년에는 기본공제를 다시 쓸 수 없습니다.
- 반대로 2020년 5천만 원이 ‘어머니’에게서였고 아버지로부터는 10년 내 공제를 쓰지 않았다면, 2026년 아버지 증여 1억 원에 대해 아버지 기준 기본공제 5천만 원을 적용할 수 있습니다.

2) 2020·2024년분을 소급 신고해야 하는지
- 2020년: 한 부모로부터 받은 금액이 5천만 원 이하여서 기본공제로 전액 커버되었다면 신고 의무는 통상 없습니다.
- 2024년:
- 두 부모가 각각 5천만 원씩 준 것(부모별 5천만 원 이하)이면 각 부모별 기본공제 범위이므로 일반적으로 신고 의무는 없습니다.
- 한 부모가 10년 내 기준으로 5천만 원을 초과해서 준 금액이 있다면, 그 초과분은 혼인공제(혼인·출산 증여재산공제)로 상쇄했어야 합니다. 이 경우 세액이 0이더라도 요건 충족 및 공제 적용 사실을 명확히 해 두는 것이 안전하므로, 2024년분에 대해 기한후(수정)신고를 권장드립니다. 보통 가산세는 ‘납부세액’이 있을 때 부과되므로 공제로 세액이 0이면 가산세 부담은 크지 않습니다. 다만 국세청이 공제 요건(혼인 사실, 시기 등)과 자금 흐름 증빙을 요구할 수 있으므로, 혼인관계증명서·이체내역 등 증빙을 갖추어 신고해 두면 추후 2026년 신고 시에도 깔끔합니다.

3) 2026년 이후 기본공제의 10년 기산점
- 기본공제의 10년은 “고정된 시작일”이 있는 것이 아니라, 매 증여 시점마다 과거 10년간 같은 증여자로부터 이미 공제에 사용한 금액을 합산해 남은 한도를 계산하는 ‘롤링(rolling) 방식’입니다.
- 예시
- 2020년에 아버지에게서 5천만 원을 받았다면, 2026년에 아버지가 다시 주는 금액에는 아버지 기준 기본공제 잔여가 0으로 봅니다. 2020년에 사용한 5천만 원은 2030년에 10년 범위를 벗어나면서 그때부터 다시 공제 여지가 생깁니다.
- 2020년에 부모 각각 2,500만 원씩 받았다면, 2026년에 같은 부모로부터 받는 금액에 대해 그 부모별 남은 기본공제는 2,500만 원입니다. 2020분 2,500만 원은 2030년이 지나면 다시 여지가 생깁니다.
- 혼인공제는 기본공제와 별개로 2024년 증여에 귀속되는 공제입니다. 2026년에 같은 공제를 다시 쓰는 것은 아닙니다(다만 2026년 신고 시 과거 증여·공제 적용 사실을 반영).

권장사항
- 2020·2024·2026 각각 “어느 부모”가 “얼마를” 주셨는지, 증빙을 기준으로 명확히 구분해 두세요. 증여자별로 계산이 달라집니다.
- 2024년에 한 부모 기준으로 기본공제를 초과했다면 혼인공제 적용을 전제로 2024년분 기한후 신고를 권장합니다(혼인관계증명서, 자금이체내역 등 첨부).
- 2026년 1억 원은 가능하면 “최근 10년 내 기본공제를 덜 사용한 부모”로부터 받는 것이 세 부담을 낮추는 데 유리할 수 있습니다.

필요하시면 부모별·연도별 지급 내역(아버지/어머니 각각 금액과 월)을 알려 주시면, 2026년 예상 세액과 신고 방법을 구체적으로 계산해 드리겠습니다.