찾아줘세무사

요점만 정리해 드릴게요.

1) 구매대행 매출(공급가액) 기준
- 일반과세라도 “구매대행(수수료) 방식”이면 매출은 전액이 아니라 수수료/마진(대행수수료 등)만 과세 대상입니다.
- 즉, 고객에게서 받은 총금액 중
- 해외상품대금, 해외/국내 배송비, 관/부가세 등 고객을 대신해 납부·전달한 금액(실비)은 매출에서 제외
- 귀하가 취득한 수수료·마진, 포장·처리비 등 서비스 대가만 매출(공급가액)
- 반대로, 귀하 명의로 수입통관해서 국내에 “재판매”한 구조라면 전액이 매출입니다. (이 경우 수입세금계산서의 부가세를 매입세액으로 공제)

2) “순이익”이 아니라 “수수료 총액”이 매출입니다
- 부가세는 ‘순이익(비용 차감 후 이익)’ 개념이 아니라 ‘공급가액(대가)’ 기준입니다.
- 고객에게서 받은 마진/수수료 총액이 매출이며, 여기에 10% 부가세가 붙습니다.
- 예: 고객 결제 110,000원 중 해외셀러 지급 100,000원, 귀하 마진 10,000원이라면
- 매출(공급가액)= 10,000원
- 부가세는 10,000원 × 10% = 1,000원
- 고객에게 별도로 부가세를 청구하지 않았다면, 10,000원이 부가세 포함가액으로 간주되어 공급가액= 9,091원, 부가세= 909원으로 역산 신고

3) 7~12월 신고 시 입력 포인트(일반과세 기준)
- 매출란: 국내 과세매출로 “수수료/마진” 합계만 입력
- 매입세액 공제:
- 세금계산서(전자), 사업용 카드전표, 지출증빙용 현금영수증, 수입세금계산서가 있어야 공제 가능
- 구매대행 구조라면 수입통관이 고객 명의인 경우가 많아, 귀하가 공제할 매입세액이 거의 없거나 없음
- 귀하 명의로 통관된 건이 있다면 홈택스에서 수입세금계산서 조회 후 매입세액으로 공제

4) “다른 사람 카드”로 결제한 4건 처리
- 부가세 공제는 불가(타인 명의 카드전표는 원칙적으로 매입세액 공제 요건 불충족).
- 할 수 있으면
- 해당 가맹점에 결제 취소 후 귀하 사업자카드로 재결제하거나,
- 세금계산서 재발행(카드 결제면 보통 불가, 취소 후 세금계산서 발행 필요) 또는
- 지출증빙용 현금영수증(현금 결제 시)으로 재증빙
- 위 조치가 어렵다면 부가세 공제 없이 비용만 인정(종소세/법인세에서 비용 처리)하는 방향으로 보관

5) 폐업 예정 시 참고
- 폐업일이 속하는 과세기간까지 부가세를 신고·납부해야 하며, 폐업신고와 해당 기간 확정신고를 함께 진행합니다.
- 매출이 매우 적어도 신고는 해야 하고, 금액이 소액이면 납부세액도 매우 작거나 0일 수 있습니다.

간단 체크리스트
- 본인이 “수수료형 구매대행”인지 “직매입·재판매”인지 먼저 구분
- 수수료/마진 총액만 합산해 매출로 입력
- 수입세금계산서(본인 명의)·세금계산서·사업용카드전표 등 공제 가능한 증빙만 매입세액 공제
- 타인 카드 건은 원칙 공제 불가 → 가능하면 재증빙, 불가하면 비용 처리

거래 구조나 증빙에 따라 달라질 수 있습니다. 애매하면 거래 예시 1~2건을 금액/증빙 형태(통관 주체, 받은 대가 구성)와 함께 알려주시면 신고 금액 계산을 도와드릴게요.