찾아줘세무사

핵심만 먼저 정리
- 국세청이 돌려주는 환급액은 “해당 기간의 원천세 합계 − 퇴사자 정산환급세액”의 결과가 마이너스일 때 그 마이너스 금액입니다.
- 질문의 수치대로라면 환급액은 1.2만이 맞습니다.
- 당기 원천세(다른 직원 포함) 6.9만 − 퇴사자 정산환급 8.1만 = −1.2만 → 환급 1.2만
- 직원에게 지급해야 하는 8.1만은 회사가 먼저 지급하고, 그 중 부족분 1.2만만 국세청이 돌려줍니다. 이미 납부한 6.9만은 직원 환급에 “상계”되는 개념입니다.

신고/작성 요령(홈택스 원천징수이행상황신고서)
1) 제출 방식
- 아직 법정기한 내: 기존 신고가 있어도 다시 “정기신고”로 제출하면 최종 제출분이 유효합니다(정정신고 아님).
- 이미 납부(6.9만)를 했더라도, 최종 신고서상 세액이 음수면 그 금액만큼 환급으로 전환됩니다.

2) 정산 입력
- 소득 구분: 근로소득 선택.
- 근로소득 명세/정산 입력 화면에서 퇴사자 선택(또는 신규입력) → 정산구분: 퇴직정산 → 급여·공제 반영하여 “정산환급세액”이 81,000원 나오게 입력.
- 이 금액이 신고서 본문에 “정산에 따른 차감(환급)세액” 항목(a02)로 자동 반영되게 하는 것이 가장 안전합니다.
- 직접 a02에 81,000원을 수기로 넣을 수도 있으나, 정산내역 입력을 통해 자동반영을 권장.

3) 세액 계산 확인
- 당기 원천징수세액 합계(타 직원 포함): 69,000원
- 정산환급세액(a02): 81,000원
- 납부(환급)할 세액: −12,000원 → 환급 12,000원으로 표시되어야 정상입니다.

4) 하단 환급신청란 작성
- 환급신청: 체크.
- 환급방법: 계좌환급 선택.
- 은행, 계좌번호, 예금주(사업자와 동일 명의) 입력.
- 환급사유/비고: “퇴사자 연말정산 환급 발생” 등 간단 기재.
- 연락처, 담당자 입력.
- 계좌 미등록 시: 홈택스 > 조회/발급 > 국세환급금 > 환급계좌개설(변경)에서 사전 등록하면 처리 빠릅니다.

5) 직원에게 돈 주는 타이밍
- 회사가 직원에게 정산환급액 81,000원을 먼저 지급.
- 국세청 환급(12,000원)은 통상 접수 후 1~3주 내 입금(지방청·업무량에 따라 차이).

자주 생기는 오해 체크
- “실제 환급받아야 하는 금액이 8.1만”이 아니라, “회사 환급신청액은 1.2만”이 맞습니다. 나머지 6.9만은 해당 기간 다른 근로자 원천세 납부분과 상계되어 회사가 이미 부담한 금액입니다.
- 다음 달에 공제(이월)하고 싶으면 계좌환급 대신 차감 이월을 선택할 수도 있습니다. 다만 직원에게는 즉시 8.1만 전액을 지급해야 합니다.

문제가 생길 때 점검
- 정산구분을 ‘퇴직정산’으로 두었는지.
- 정산환급세액이 a02로 반영됐는지.
- 동일 과세기간의 다른 소득(사업소득 등) 포함 여부로 합계가 바뀌지 않았는지.
- 이미 납부한 6.9만이 해당 기간분으로 정확히 반영됐는지(전자납부번호/수납 확인).

추가로 필요하시면, 화면별 캡처 없이 항목명 기준으로 어디에 무엇을 넣을지 더 구체적으로 안내해 드리겠습니다(사용 중인 화면의 항목명을 알려주세요).