찾아줘세무사

요약만 먼저 말씀드리면,
- 이혼재산분할금 3,000만원은 소득세 과세대상이 아닙니다.
- 자녀가 상속받은 사망퇴직금 1억원은 자녀의 상속재산이며, 어머니의 종합소득(소득세) 신고대상이 아닙니다. 단지 어머니 통장으로 받은 것은 법정대리인으로서 수령·관리한 것일 뿐이므로, 그 자체로 어머니의 과세소득이 되지 않습니다.
- 따라서 2024년 종합소득세는 다른 과세소득이 없다면 신고 의무가 없습니다. 다만 2024년에 금융소득(이자·배당)이 2,000만원을 초과했다면 종합소득세 신고대상이 될 수 있으니 그 부분만 확인하세요.

상속세 관련
- 상속세 납세의무자는 상속인(자녀)입니다. 사망퇴직금은 원칙적으로 피상속인의 재산(상속재산)으로 보아 상속세 과세체계에서 판단합니다.
- 상속세는 여러 공제를 적용하는데, 대부분의 경우 일괄공제 5억원을 선택할 수 있어, 전체 상속재산가액이 5억원 이하라면 상속세가 없는 경우가 많고 통상 신고의무도 없습니다. 다만 다른 상속재산이 있었는지까지 합산해 총액을 한 번 점검해 보세요.

2024년 종합소득세 신고 필요 여부와 예외
- 필요 없음: 사업·근로·기타소득이 없고, 금융소득 합계(이자+배당)가 2,000만원 이하라면 2024년 종합소득세를 꼭 신고할 의무는 없습니다.
- 신고가 필요한 경우
- 금융소득이 2,000만원 초과
- 다른 과세소득이 존재
- 홈택스에서 “기한후 신고”를 하라고 안내받았더라도 실제 과세소득이 없다면 미신고로 인한 가산세는 발생하지 않습니다. 행정상 필요로 “무소득 기한후 신고”를 하고 싶다면 아래 절차로 가능합니다.

무소득으로 기한후 신고(원하실 경우)
- 홈택스 로그인 → 신고/납부 → 종합소득세 → 정기신고/기한후신고
- 간편신고 또는 모두채움 신고서에서 과세소득 항목을 선택하지 않고(또는 0원으로) 제출
- 납부세액이 없으므로 가산세도 없습니다.

주의할 점(자녀 재산 관리, 증여세 이슈)
- 자녀가 상속받은 돈은 자녀 고유재산입니다. 어머니 통장으로 받았더라도 법정대리인 자격에서 관리하신 것으로 처리해야 하고, 사용처가 자녀의 양육·교육·의료 등 자녀를 위한 비용이었다는 점을 입증할 자료(통장거래내역, 영수증 등)를 보관하세요.
- 자녀 재산을 어머니 본인 생활비나 개인사업 자금으로 사용한 부분은 “자녀 → 어머니 증여”로 보아 증여세 문제가 생길 수 있습니다. 10년 합산 기준으로 직계존비속 간 증여는 기본공제 5,000만원(수증자 성인이면 일반적으로 5,000만원)을 초과하면 신고·납부 대상이 됩니다.
- 이미 사용한 금액 중 자녀를 위한 목적이 아닌 부분이 있다면, 가능한 한 자녀 계좌로의 상환(반환)이나 정상적인 금전소비대차계약(차용증 작성, 국세청 고시 정상 이자율 수준의 이자 지급, 상환계획 포함) 등으로 정리하는 방안을 검토하세요.
- 금액·사정에 따라 처리 방법이 달라질 수 있으니, 필요한 경우 세무사와 1회 상담을 권합니다.

정리
- 질문 주신 1억원 상속금 때문에 어머니의 2024년 종합소득세 신고 의무가 생기지는 않습니다.
- 2024년에 과세소득이 전혀 없었다면 종소세 미신고여도 무방합니다. 다만 금융소득 2,000만원 초과 여부는 꼭 확인하세요.
- 상속세는 자녀가 납세의무자이며, 전체 상속재산이 5억원 이하라면 대개 무신고·무납부가 맞습니다.
- 자녀 재산을 본인 용도로 사용한 부분이 있다면 증여세 리스크가 있을 수 있으니 사용내역을 구분·정리하시고 필요 시 전문가와 점검하세요.

필요하시면, 실제 금액 흐름(입금·출금 내역)과 2024년 금융소득 내역을 알려주시면 더 구체적으로 신고 필요 여부와 정리 방법을 함께 확인해 드리겠습니다.