찾아줘세무사

요점 먼저
- 2024.1.1.부터 생긴 “출산·입양 증여재산공제(1억)”는 “2024.1.1. 이후에 출생·입양한 경우”에만 적용됩니다. 질문 주신 자녀는 2023.9. 출생이라 이 공제를 쓸 수 없습니다.
- 따라서 2024.3. 장인(아내의 부)에게서 받은 6천만원은 일반 직계존속 증여 기본공제(성년 기준 5천만원, 10년 합산)만 적용됩니다. 다른 증여가 없었다면 과세표준 1천만원(6천–5천)으로 증여세 신고·납부 대상입니다.

1) 지금(기한 경과 후) 신고해야 하나요? 불이익은?
- 해야 합니다. 증여세 신고기한은 증여일이 속한 달의 말일부터 3개월 이내(2024.3. 증여 → 2024.6.말)입니다.
- 미신고 시 일반적으로
- 무신고가산세: 납부세액의 최대 20%
- 납부불성실가산세(이자성 가산세): 기한 다음날부터 자진납부일까지 일수에 따른 이자상당액
- 기한 내 신고 시의 3% 신고세액공제는 받을 수 없음
- 다만 지금이라도 “기한후신고”로 자진신고하면 가산세 일부 감면 여지가 있고, 납부불성실가산세도 더 늘어나는 것을 막을 수 있습니다. 즉, 늦을수록 불이익(이자)이 커집니다.

참고로, 만약 출산·입양 공제 요건이 충족되어 납부세액이 0원이라면 무신고가산세·납부불성실가산세도 실질적으로 발생하지 않습니다. 하지만 질문 사례는 2023년 출생이라 해당 공제를 못 씁니다.

2) 비과세(공제로 0원)면 신고를 꼭 해야 하나요?
- 일반 기본공제(예: 직계존속 성년 5천만원) 범위 이내라면 신고 의무가 없습니다.
- 그러나 출산·입양 추가공제를 받아 0원이 되는 경우에는 그 공제를 “신고로 청구”해야 하므로 신고가 필요합니다. (이번 사례는 해당 없음)

추가 체크사항
- 10년 내 부모·조부모 등 직계존속으로부터 받은 증여가 이미 있다면 기본공제 5천만원이 그만큼 줄어 과세표준이 늘어납니다.
- 출산·입양 공제는 부부 합산 1억 한도(아이 1명당), 출산·입양일로부터 2년 이내의 증여만 대상, 공제는 부부가 나눠 쓰는 구조입니다. 또한 2024.1.1. 이후 출생·입양분부터 적용됩니다.

지금 무엇을 하면 좋을까요
- 홈택스 > 신고/납부 > 상속·증여 > 증여세 > 기한후신고로 제출
- 준비서류: 가족관계증명서(증여자–수증자 관계), 자금이체 증빙(계좌이체 내역 등), 과거 10년 내 증여 내역
- 정확한 가산세·이자 계산과 기존 증여 합산 여부는 세무전문가나 국세상담센터(126)로 확인하시길 권합니다.

요약: 이번 건은 출산·입양 공제 적용대상이 아니라 6천만원 중 1천만원이 과세표준으로 남습니다. 지금이라도 기한후신고로 자진납부하시는 것이 가산세·이자를 줄이는 최선입니다.