찾아줘세무사

안녕하세요. 현재 상황(일반과세 1인 웹제작업, 전자세금계산서/사업자카드 사용) 기준으로 질문별로 핵심만 정리드립니다.

1) 부가세 신고 방법이 맞는가? 주의할 점
- 방향은 대체로 맞습니다. 홈택스 자료불러오기(매출·매입) → 누락/오류만 체크해서 신고하시면 됩니다.
- 다만 아래는 꼭 점검하세요.
- 매출
- 전자세금계산서 외에 카드매출·현금영수증 매출이 있으면 합산 필요
- 공급시기 맞게 발행했는지(선금/중도금 수령 시점, 용역 완료 시점 등) 점검
- 해외거래가 있으면 영세율/과세 여부 검토
- 매입(공제 제외 항목 제외)
- 접대비, 비영업용 승용차 관련비용, 면세·사업무관 매입, 세금계산서 필수기재사항 누락분 등은 공제 불가
- 주택 임차료는 면세라 공제 불가, 재택경비(전기·통신 등)는 업무사용분만 안분
- 카드·현금영수증 매입도 공제 가능(사업자카드·지출증빙용 현금영수증)이나 위 불공제 항목 제외
- 가산세 유의: 전자세금계산서 지연/미발급, 신고·납부 지연 시 가산세
- 신고주기/기한: 일반과세자는 연 2회 확정신고(1기 7/25, 2기 다음 해 1/25). 4월·10월은 ‘예정신고’ 또는 ‘예정부과(고지)’가 적용되니 홈택스에서 본인 대상 확인

2) 종합소득세(5월) 신고 시, 불러오기 외에 신경 쓸 점
- 불러오기 자료는 “기초자료”일 뿐, 최종 소득은 장부로 확정합니다.
- 현재 복식의무자가 아니라면 간편장부 사용 가능(권장). 추계신고도 가능하지만 공제/이월결손 제한 등으로 세부담이 커질 수 있습니다.
- 주요 조정 포인트
- 감가상각: PC·장비·비품은 취득가액과 내용연수에 맞춰 상각
- 재택경비 안분: 통신·전기·관리비 등은 업무사용 비율만 필요경비로
- 차량 비용: 업무용 승용차는 별도 요건·한도(운행기록, 업무전용보험 등)
- 접대비 한도, 인건비·외주비 지급 시 원천세 처리 여부 반영
- 세액공제/감면: 전자신고 세액공제, (간편장부 대상자가 복식으로 기장하면) 기장세액공제 등
- 다른 소득(이자·배당·기타)과 합산, 5월 지방소득세(종소세의 10%)도 함께 납부

3) 부가세·종소세 외에 챙길 일
- 원천세/지급명세서: 프리랜서나 직원에게 지급 시 3.3% 등 원천징수 후 다음달 10일까지 신고·납부, 간이지급명세서는 반기별 제출
- 현금영수증 의무발행 업종 여부 확인(현금거래 발생 시 미발행 과태료 위험)
- 종합소득세 중간예납(11월 고지) 납부
- 고정자산 취득·처분 시 부가세/소득세 처리
- 해외 거래 발생 시 영세율 요건 검토(계약·대금·용역제공지 등)
- 전자세금계산서 발급·전송기한 준수, 홈택스 ‘신고도움 서비스’로 누락 안내 확인

4) 복식부기 의무자 vs 비의무자(간편장부 대상) 차이
- 기준: 업종·직전연도 수입금액에 따라 결정(서비스업은 일정 금액 초과 시 복식 의무, 전문직은 금액과 무관하게 복식 의무)
- 장부/제출: 복식은 재무상태표·손익계산서 제출, 간편은 간편장부소득금액계산서 중심
- 혜택·불이익
- 무기장가산세: 의무자가 장부를 안 하면 가산세 부담
- 추계신고 제한/불이익: 추계신고 시 여러 공제 제한, 이월결손금 공제 불가
- 기장세액공제: 간편장부 대상자가 복식으로 성실히 기장해 신고하면 세액공제 가능
- 이월결손금: 장부기장 신고 시 공제 가능(추계는 불가)
- 성실신고확인 대상은 매출규모 큰 사업자에 해당(대상이면 6월 말까지 확인서 제출 등 추가의무)

정리하면, 지금처럼 홈택스에서 자료를 불러와 신고하되
- 부가세는 불공제 매입·공급시기·비카드매출 누락을,
- 종소세는 장부에 의한 경비 확정(감가상각/안분/차량/원천세 처리)을
꼼꼼히 보정하면 됩니다. 현재 복식의무자가 아니라면 간편장부로도 충분히 관리 가능하며, 거래가 단순하면 직접 신고도 가능하지만, 해외거래·차량·자산 처분 등 이슈가 생길 땐 한번씩 세무사 점검을 권합니다.

원하시면 업종·매출 규모 기준으로 복식의무/간편장부 여부와 신고 캘린더를 더 구체적으로 체크해 드리겠습니다.