찾아줘세무사

요점만 먼저 정리
- 미성년자가 직계존속에게 받은 증여는 10년 합산해 2천만원까지 공제(성년이 된 이후 증여는 10년 합산 5천만원 공제). 합산은 ‘증여자 구분 없이’ 직계존속 전체를 묶어 계산합니다.
- 신고는 “해당 달 말일부터 3개월 내”에, 직전 10년 합산금액이 공제를 초과하는 시점의 증여에 대해 해야 합니다.
- 매달 20만원 입금은 별도 약정(법적 권리)이 없는 한 “유기정기금(3% 할인)” 평가 대상이 아니고, 실제 입금 시점마다 증여로 봅니다.
- 질문 주신 금액대로면 2018년 중반쯤(대략 2018년 6월) 10년 합산이 2천만원을 처음 초과했을 가능성이 높아, 그때 신고대상이 발생했을 것으로 보입니다(다만 그 시점에 이미 성년이었다면 공제한도가 5천만원이므로 신고의무가 없었을 수 있음).

질문별 답변
1) 2014~2017 청약통장 942만원 자체로만은 공제(2천만원) 이내이므로 단독으로 기한후신고 대상은 아닙니다. 다만 이는 이후 매월 20만원 증여와 함께 10년 합산에 포함되어, 합산액이 공제를 초과한 시점(추정: 2018년 6월경)에 발생한 신고대상 금액의 일부가 됩니다. 즉, 따로 1번만 떼어 기한후신고 하진 않고, 합산해 신고합니다.

2) 매월 20만원 정기납입은 일반적으로 유기정기금 평가(3% 할인) 적용 대상이 아닙니다. 공증된 지급약정 등 법적으로 확정된 “정기금 지급 권리”를 증여한 것이 아니라면, 매 입금일마다 현금 증여로 보고 합산합니다. 따라서 유기정기금 방식이 아니라 일반 방식으로 기한후신고(또는 정기 신고)를 하셔야 합니다.

3) 네. 기한후신고를 한다면 1번과 2번을 합산(직계존속 전체 기준, 10년치)해 현금증여로 신고합니다. 신고서에는 증여자(부, 모 등)가 누구인지도 구분 입력해야 합니다(다만 공제·과세는 직계존속 전체 합산으로 계산).

실무적으로 어떻게 하면 되나요?
- 1단계: 증여 타임라인 만들기
- 2014.2부터 현재까지 월별 입금내역, 청약통장 납입내역을 일자·금액별로 정리
- 증여자가 누구인지(부/모/조부모 등) 가능한 범위에서 표시
- 수증자(자녀)의 성년 전환일(생년월일) 확인

- 2단계: 최초 신고발생 시점 찾기
- 미성년 기간 중 “직전 10년 합산(직계존속 전체)” 금액이 2천만원을 처음 초과한 날짜를 찾습니다.
- 질문의 숫자만 놓고 보면 2017년 말 합산이 약 1,882만원(청약 942만 + 월 20만×47개월=940만). 이후 2018년에 월 20만원을 6개월 더하면 약 2,002만원으로 2018년 6월경 초과 추정.
- 만약 그 전에 성년이 되었다면 공제한도가 5천만원으로 바뀌므로 그 시점엔 신고의무가 없었을 수 있습니다. 이 경우 성년 이후 10년 합산이 5천만원을 넘는 때에 신고.

- 3단계: 홈택스에서 기한후신고
- 경로: 홈택스 > 신고/납부 > 증여세 > 증여세 신고 > 기한후신고
- 최초로 공제를 넘긴 증여일을 기준으로 직전 10년 증여분을 합산 입력
- 첨부: 계좌이체내역(청약통장 거래내역 포함), 가족관계증명서, 수증자 신분증 등
- 이후 추가 입금분에 대해서는 원칙상 매 증여마다 신고대상이 되지만, 통상 일정 시점(예: 연 1회 등)에 합산하여 추가 신고·납부로 정리하는 경우가 많습니다(과세표준은 직전 10년 합산이므로 이전 신고세액은 자동 공제).

- 4단계: 가산세 유의
- 자진 기한후신고를 하면 무신고가산세 일부 경감 가능.
- 납부불성실가산세(일할 이자)는 향후 일자까지 계산되어 부과.
- 다만 귀 사례처럼 금액이 작을 땐 세액 자체가 크지 않은 편입니다. 장기적으로 월 20만원만 지속된다면 10년 합산 2,400만원 중 공제 2,000만원을 제외한 400만원에 대해 기본세율 10% 수준(약 40만원)이 ‘정상상태’ 세액 규모의 대략치입니다(성년 전제, 다른 증여 없다는 가정). 과거 청약납입분이 10년 창 내에 남아있는 동안은 일시적으로 더 클 수 있습니다.

추가 확인이 필요한 사항
- 수증자의 생년월일(성년 전환 시점)
- 누가 증여했는지(부/모/조부모 등)와 각 금액의 출처
- 매월 지급에 대해 공증된 지급약정 등 “정기금 권리”를 별도로 설정했는지 여부(대부분은 없음)

이 정보 주시면
- 최초 신고 필요 시점, 현재 기준 적정 신고방법(몇 건으로 나눌지), 예상 세액·가산세를 구체적으로 계산해 드릴 수 있습니다.

참고
- 과거에 신고의무가 있었는데 누락했다면 제척기간(무신고 통상 15년) 내에는 과세가 가능합니다. 지금 자진 정리하시는 편이 안전합니다. 세부 계산과 신고서는 세무사 도움을 받으면 더 수월합니다.