아래는 2025년(귀하의 사례: 1~10월 한국 근무 → 11월 3일 퇴직 및 영국 이주·취업) 기준으로 한국 측에서 무엇을 어떻게 처리해야 하는지, 순서대로 정리한 안내입니다.

1) 먼저 ‘한국 거주자’ 여부를 확인하세요
- 일반적으로는: 2025년에 한국에서 183일 이상 실제 거주했고 11월 3일에 출국해 국내 거소·생계 근거(주거·가족·직장 등)를 정리했다면, 11월 3일까지는 거주자(한국 과세), 그 이후는 비거주자(한국 외 소득 과세 제외)로 보는 경우가 많습니다.
- 다만 다음에 해당하면 2025년 전체를 거주자로 볼 여지가 있습니다(즉, 11~12월 영국 급여까지 한국에 신고 대상):
- 배우자·미성년 자녀 등 생계를 같이하는 가족이 한국에 계속 거주
- 한국 내 주거를 유지(전세/자가 등)하거나 단기간 내 재귀국 의사
- 국내 직장·사업 등 실질적 생활근거 유지
- 출입국사실증명, 주민등록(해외이주·전출) 처리, 국내 주거·가족 현황, 영국 취업계약/비자 등으로 본인의 비거주 전환일(출국일) 입증 자료를 준비해두세요.

핵심 판단
- 2025년 중 비거주 전환(11/3)로 보는 경우: 한국에선 1~10월 급여(및 퇴직소득)만 정산. 11월 이후 영국 급여는 한국 신고·과세 대상 아님.
- 2025년 전체 거주자로 보는 경우: 11~12월 영국 급여도 한국 종합소득세에 포함해야 하며, 영국에서 원천징수된 세액은 외국납부세액공제로 조정.

2) 한국 급여(1~10월)에 대한 처리 방법 선택
A. 전 직장에서 중도퇴사자 연말정산(회사 연말정산) 진행
- 가장 간단한 방법입니다. 전 직장에 “중도퇴사자 연말정산” 요청.
- 제출/요청할 것:
- 연말정산 간소화 자료 제공 동의(홈택스에서 가족 포함 동의)
- 간소화에 없는 공제증빙: 기부금 영수증, 월세 공제 서류(임대차계약서·등본 등), 연금저축/IRP 납입증명, 부양가족 자료(주민등록표 등), 주택자금 이자상환 증빙 등
- 계좌번호(환급용), 현재 연락처/해외 주소, 출국일·영국 재직 사실
- 회사가 2월 정산에 포함해 원천징수영수증을 발급하고, 환급/추가납부 처리합니다. 이 경우 보통 5월 종합소득세 신고는 별도로 안 해도 됩니다.

B. 개인이 5월 종합소득세 확정신고(본인 신고) 진행
- 전 직장이 연말정산을 해주지 않거나, 본인이 정산을 놓친 경우 선택.
- 준비물/절차:
1) 전 직장의 2025년 근로소득 원천징수영수증(2월 말까지 발급 의무)
2) 홈택스(연말정산 간소화)에서 2025년 공제자료 일괄다운로드(1월 15일경 오픈)
3) 홈택스 > 종합소득세 신고(5월 1~31일) > 근로소득자로 신고
4) 1~10월 급여만 포함해 공제 적용. 환급/납부는 6월경 확정
- 주의: 만약 2025년 전체 거주자로 판단된다면, 11~12월 영국 급여도 합산해 신고하고, 영국 원천징수세액은 외국납부세액공제를 적용합니다(영국 payslip, P45/P60 등 증빙 필요).

3) 홈택스에서 “소득·납부세액이 안 잡힌다”는 점에 대하여
- 연말정산 간소화는 주로 공제자료(의료비, 카드, 기부 등)만 모아줍니다. 급여·세금 내역은 전 직장이 원천징수영수증을 발급해야 확인됩니다.
- 전 직장 연말정산에 참여하지 않으면 홈택스 간소화 화면만으로 자동 계산이 되지 않습니다. 원천징수영수증을 받아 5월에 본인 신고로 처리하면 됩니다.

4) 영국 급여(11~12월)와 한-영 조세조약
- 2025년에 한국 비거주자로 전환된 것으로 인정되면, 11~12월 영국 급여는 한국 과세 대상이 아닙니다.
- 만약 2025년 전체 거주자로 본다면, 11~12월 영국 급여를 한국에 신고하되, 영국에서 납부한 세액은 외국납부세액공제로 이중과세를 조정할 수 있습니다.
- 영국은 세무연도(4/6~다음해 4/5)와 거주자 판정(Statutory Residence Test), Split-year 처리가 있어 한국과 시기가 어긋납니다. 영국 측에서 Split-year가 적용되면 한국과의 이중과세 가능성이 줄어듭니다. 영국 회사의 지원팀/현지 세무사와 조세조약 적용 여부를 함께 확인하세요.

5) 서류 체크리스트
- 한국 측
- 전 직장: 2025년 근로소득 원천징수영수증, 퇴직소득 원천징수영수증(있다면)
- 연말정산 공제자료: 홈택스 간소화 일괄다운로드 파일, 간소화에 없는 공제증빙(기부금, 월세, 연금저축/IRP 등)
- 거주자/비거주자 입증: 출입국사실증명, 주민등록(해외이주·전출) 사실, 한국 주거 정리 증빙, 영국 비자/고용계약/임대차계약 등
- 영국 측(필요시)
- Nov~Dec 2025 급여명세(payslip), P45/P60(가능한 시점에), 영국 원천징수세액 확인서
- 환율 적용을 위한 월평균환율 자료(한국은행 고시 등)

6) 마감일정 요약
- 2026년 1월 중순: 홈택스 연말정산 간소화 오픈(공제자료 조회 가능)
- 2026년 2월 말: 전 직장이 원천징수영수증 발급(및 회사 연말정산 마무리)
- 2026년 5월 1~31일: 본인이 종합소득세 확정신고(회사 정산을 못 했거나, 해외소득 포함 신고가 필요한 경우)
- 환급은 통상 6월 이후

7) 실무 팁
- 가장 먼저 전 직장에 “중도퇴사자 연말정산 가능 여부”를 문의하세요. 가능하면 그 경로가 가장 간단합니다.
- 본인이 비거주 전환으로 명확히 보이게 증빙을 보존하세요(향후 질의 대응 대비).
- 만약 가족이 국내에 남아 있거나 국내 주거를 유지했다면, 2025년 전체 거주자로 분류될 위험이 있으므로 한국·영국 양국 과세와 외국납부세액공제까지 고려해 세무사 상담을 권합니다.
- 주식 대주주 등에게 적용되는 ‘출국세’는 특수한 경우이므로 일반 근로자라면 보통 해당되지 않습니다(대주주·보유금액 요건 충족 시만 검토).

필요하시면 상황(가족·주거·증빙 보유 여부)에 맞춰 거주자 판단과 신고 시뮬레이션을 간단히 같이 해드릴게요.