찾아줘세무사

요약 답변
- 2025.12.28에 개인 일반과세자로 등록하셨다면, 2026.1.25까지 2025년 2기(7~12월) 부가세 확정신고를 하셔야 합니다. 매출이 없어도 ‘무실적 신고’로 0원 신고하세요.
- 사업자등록 전에 준비하며 산 모니터 등 장비는 조건을 만족하면 등록전 매입세액으로 공제가 가능합니다.
- 기술강의 비용은 부가세가 과세된 강의라면 공제 가능할 수 있으나, 교육업은 면세가 많은 편이라 공제 대상이 아닐 가능성도 큽니다(면세면 애초에 부가세가 없음).
- 아주 예전 비용까지 모두 부가세 공제가 되지는 않으며, 통상 일정 기간 제한과 요건이 있습니다. 다만 부가세 공제와 별개로 종합소득세 비용처리(경비)는 가능한 경우가 많습니다.

자세한 기준
1) 이번 부가세 신고 의무
- 대상: 2025년 2기(2025.7.1~12.31) 중 등록일(2025.12.28)부터의 거래.
- 매출/매입이 없어도 신고는 하는 게 원칙입니다. 홈택스에서 간단히 무실적 신고 가능합니다.
- 만약 등록 전 매입분을 공제받으려면 이번 신고에 반영하세요(놓쳐도 수정신고로 보완 가능).

2) 등록 전 매입세액(부가세 공제) 가능 조건(일반적으로)
- 사업 관련성: 사업에 직접 쓰는 자산/소모품/서비스일 것.
- 시기: 통상 등록일 기준 ‘최근 분’(실무에선 대개 6개월 이내 매입분을 많이 인정) 위주로 공제 검토합니다.
- 증빙: 세금계산서 또는 신용카드/현금영수증 등 적격증빙 필요.
- 개인사업자는 사업자등록 전 개인 명의 카드/현금영수증도 사업관련이면 인정될 수 있습니다.
- 보유/사용: 등록 시점에 사업용으로 보유·사용하고 있어야 하는 자산(예: 모니터, PC 등).
- 제외: 접대비, 일부 승용차 관련 비용, 면세 재화/용역 등은 공제 불가.

예시로 본 질문 항목
- 모니터 구입비: 사업용으로 쓰고, 적격증빙이 있고, 통상 등록 전 근접 기간 내 구매라면 공제 검토 가능.
- 기술 강의 비용: 공급자가 부가세 과세사업자이고 세금계산서/카드전표가 있으며 사업 관련성이 명확하면 공제 여지. 다만 교육서비스는 면세가 많은 편이므로 면세면 애초 공제 불가. 면세 여부는 영수증의 부가세 표시로 확인.
- “사업자등록증 만들기 전 예전 비용”: 너무 과거분은 공제 어렵습니다. 통상 최근 기간 내의 사업관련 매입만 인정되는 편입니다.

3) 부가세 공제는 안 되더라도, 종합소득세 경비처리는 가능할 수 있음
- 사업 개시 전 준비비용(개업비, 교육비, 장비 구입 등)은 사업 관련성과 증빙이 있으면 종합소득세상 비용 처리(감가상각 또는 경비 계상) 가능한 경우가 많습니다. 부가세 공제와는 별개 규정이니 경비처리로는 살릴 수 있는지 검토하세요.

4) 신고 실무 팁
- 홈택스 > 부가가치세 신고에서 “등록 전 매입세액” 또는 “신용카드·현금영수증 수취분 매입세액” 항목을 이용.
- 증빙(세금계산서, 카드전표, 현금영수증), 사업 관련성 입증자료(사용내역, 사진 등) 보관.
- 올해 이후 일정: 2026.4.25(1기 예정), 7.25(1기 확정), 10.25(2기 예정), 2027.1.25(2기 확정) 등. 소규모는 예정고지로 신고 생략될 수 있으나, 통지는 개별 확인 필요.

권장 조치
- 이번 1.25까지 무실적이라도 신고 진행.
- 등록 전 매입분이 있으면 증빙 확인 후 “등록 전 매입세액”으로 반영해 환급/공제 검토.
- 교육비가 면세인지(영수증에 부가세 표기 여부), 장비 구입 시점과 증빙 적정성 확인.
- 애매하면 국세상담센터 126 또는 세무사에게 영수증 목록을 보여주고 사전 검토 받기.

원하시면 영수증 종류/날짜/금액을 알려주시면 공제 가능성 체크를 도와드리겠습니다.