찾아줘세무사

요점만 먼저 답합니다
- 질문하신 케이스는 “기타소득(8.8%)”이 아니라 “사업소득(3.3%)”으로 보는 것이 원칙입니다. 이유는 용역 제공이 수개월 단위로 계속·반복되고(2·3차 계약 진행), 생업 목적의 지속성이 인정되기 때문입니다.
- 이미 8.8%로 원천징수되어 받은 건은, 가능하면 지급처에 정정(기타소득 → 사업소득 3.3%)을 요청하세요. 정정이 어렵다면 종합소득세 신고 때 해당 금액을 사업소득으로 합산 신고하고, 기 납부(원천징수)세액으로 공제 받는 방향으로 처리할 수 있습니다.
- 한 번 계약하면 3~12개월 일하고, 동일 회사와 반복 계약하는 형태는 통상 “지속적인 용역 제공(사업소득)”에 해당합니다.

조금만 더 자세히
1) 분류 기준
- 사업소득: 계속적·반복적으로 용역을 제공해 대가를 받는 경우(클라이언트가 1곳이어도 반복 계약·장기 프로젝트면 해당).
- 기타소득: 일시적·우발적·반복성이 낮은 1회성 대가(예: 단발성 강연료 등).
→ 질문 주신 업무 형태·계약 기간/횟수라면 사업소득이 타당합니다.

2) 이미 8.8%로 받은 1차 계약(1,400만원, ‘부가세 포함’ 기재)
- 최선: 지급처에 “원천징수 항목을 사업소득(3.3%)으로 정정하고 지급명세서도 사업소득으로 제출·정정”해 달라고 요청.
- 정정이 안 되면: 2026년 5월(2025년 귀속분) 종합소득세 신고 시 전액을 사업소득 수입으로 합산 신고하시고, 8.8%로 원천징수된 세액은 기납부세액으로 공제 요청합니다. 지급명세서/원천징수영수증을 꼭 보관하세요.
- ‘부가세 포함’ 문구: 현재 사업자등록이 없다면 원칙적으로 부가세를 별도로 청구·계산할 수 없습니다. 해당 문구는 실무상 총지급액을 의미하는 경우가 많습니다. 다만 향후 계속 영업하실 거라면 사업자등록 및 귀하 서비스의 부가세 과세/면세 여부를 점검해야 합니다(아래 4) 참조).

3) 이후 계약(660만원 등)
- 앞으로는 지급처에 “프리랜서 인적용역 사업소득(3.3% 원천징수) 대상”임을 미리 알려 같은 방식으로 처리되도록 하세요.
- 종합소득세는 매년 5월 한 번에 정산합니다(원천징수는 잠정 납부일 뿐, 최종세액은 5월에 확정).

4) 사업자등록과 부가세(중요)
- 계속 용역이라면 사업자등록을 하는 게 원칙입니다.
- 귀하의 일러스트/포토샵 디자인 용역이 부가세 면세 인적용역에 해당하는지에 따라 부가세 의무가 달라집니다.
- 면세 인적용역에 해당: 면세사업자(부가세 신고 의무 없음)로만 등록.
- 면세가 아닌 일반 디자인·광고용역 등: 부가세 과세 대상이어서 간이/일반과세자로 등록해 부가세를 별도 청구·신고해야 합니다.
- 이 분류는 케이스별로 다를 수 있으니, 국세상담센터(126) 또는 세무사와 업종코드·부가세 과세여부를 꼭 확인하세요.

5) “비용이 없다”는 생각, 주의
- 실제로는 필요경비가 발생합니다: 소프트웨어 구독료(Adobe 등), 컴퓨터 감가상각, 통신비, 전기료·작업공간(주택 일부) 안분, 장비·주변기기, 교육비 등.
- 장부가 없으면 단순/기준경비율 적용도 가능합니다. 경비를 전혀 반영하지 않으면 세부담이 커질 수 있습니다.

6) 준비/실무 체크리스트
- 지급처에 원천징수 항목 정정 요청(기타소득→사업소득) 및 지급명세서 확인.
- 사업자등록 및 부가세 과세/면세 여부 확인(126 또는 세무사).
- 수입·지출 증빙 정리: 계약서, 지급명세서·원천징수영수증, 입금내역, 소프트웨어·장비 영수증 등.
- 2025년 귀속분은 2026년 5월 종합소득세 신고.

필요하시면
- 지급처에 보낼 간단한 정정 요청 문구,
- 업종코드 및 부가세 과세/면세 판정 도움,
- 경비 항목/안분 방법 예시
도 정리해 드리겠습니다.