찾아줘세무사

질문하신 항목 기준으로 정리드립니다.

- (16) 과세구분: O(개인분리과세 일반세율) → 일반적인 국내 비상장법인의 현금배당을 거주자 개인이 받는 경우 맞습니다. 원천징수 14%(+지방소득세 1.4%) 적용입니다. 연간 금융소득이 2,000만원을 넘으면 종합과세로 넘어가지만, 지급명세서 입력단계에서는 일반적으로 이 선택이 맞습니다.

- (17) 소득의 종류: 51(내국법인 배당·분배금·건설이자의 배당) → 일반 배당이면 맞습니다.

- (18) 조세특례 등: ZZ(기타/해당없음) → 특별감면·면제(조특법 등) 적용받는 배당이 아니라면 ZZ로 기재합니다. 대부분의 1인 비상장법인 일반 배당은 ZZ가 맞습니다.

- (19) 금융상품코드: “대주주 내국법인비상장”은 배당이 아니라 주식 양도 관련 구분에 쓰이는 코드이므로 배당에는 부적절합니다. 일반 법인의 자체 배당에는 이 항목을 미입력(가능한 경우)하거나, 시스템에서 필수일 때는 비상장주식 일반코드(예: ‘비상장주식/기타’ 등)로 선택하세요. “대주주” 표시는 배당 원천징수와 무관합니다.

추가 유의사항
- 원천징수·납부: 배당 지급 시 14% 소득세 + 1.4% 지방소득세를 원천징수하여 지급월의 다음달 10일까지 납부하세요.
- 제출기한: 배당소득 지급명세서는 통상 다음 연도 2월 말(전자제출 기준)에 제출합니다.
- 내부 절차: 주주총회 의사록(배당결의), 주주명부, 지급 근거(이체내역) 등을 갖추세요.
- 특수한 배당(의제배당, 자본환급 등)이나 조세특례 적용이 있으면 코드가 달라질 수 있으니 그런 경우는 별도 확인이 필요합니다.

요약: 16, 17은 맞고, 18은 ZZ가 맞습니다. 19는 “대주주 내국법인비상장”이 아니라 미입력 또는 일반 비상장 주식에 해당하는 일반 코드로 처리하세요.