찾아줘세무사

1) 상속세 관련
피상속인 사망일 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산은 상속재산에 가산되므로, 사전 증여 5,000만 원과 상속 주식 2,800만 원을 합산한 약 7,800만 원이 총 상속재산 가액이 됩니다. 자녀가 단독 상속인이거나 공동 상속인인 경우 최소 5억 원의 일괄공제가 적용되므로, 현재 파악된 재산 기준으로는 실제로 납부할 상속세가 발생하지 않습니다. 납부할 상속세가 없더라도 추후 주식 양도 시 취득가액을 명확히 인정받기 위해 상속개시일이 속하는 달의 말일로부터 6개월 이내에 상속세 신고를 하는 것이 원칙이며, 추가적인 금융 재산이나 채무 여부는 주민센터나 정부24의 '안심상속원스톱서비스'를 통해 조회해야 합니다.

2) 종합소득세 관련
어머니 사망일 전까지 발생한 소득은 피상속인(어머니)의 종합소득세로, 사망일 이후에 발생한 소득은 상속인(본인)의 종합소득세로 각각 분리하여 신고하는 처리 방식이 맞습니다. 소득 분리의 기준은 배당 및 이자소득의 지급일(수입시기)이므로, 사망일 이전에 지급된 내역은 어머니의 소득으로, 사망일 이후에 지급된 내역은 본인의 소득으로 분류합니다. 증권사에서 발급하는 '금융소득원천징수영수증'과 '계좌별 거래내역서'를 기준으로 각 소득의 지급일을 대조하여 본인과 어머니의 소득 금액을 나눈 뒤, 어머니의 소득은 피상속인 종합소득세로 기한 내에 별도 신고해야 합니다.