찾아줘세무사

실제 사업활동 내역은 세부 검토가 필요하나 건설장비 임대업 계열이면 건설업 계열로 보아 감면이 적용되지 않을 가능성은 낮습니다

그러나 감면배제 요건을 꼭 검토해야 하며 그 외에도 조세특례제한법 제6조 중심으로 여러 검토사항이 있고
26.5월에 신고한 25년도 종합소득세 신고서도 검토가 필요하신 상황입니다

아래 감면배제 요건 여부를 꼭 판단해야 합니다

1. 사업양수도, 합병,분할,현물출자를 통해 타인으로부터 인수한 사업용 자산의 비율이 30%를 초과하는 경우
2. 페업 후 동일 업종으로 재창업한 경우
3. 개인사업자가 법인으로 전환한 경우
4. 사업을 확장하거나 다른 업종을 추가하는 경우

그 요건은 아주 정교하기 때문에 꼭 전문가 상담을 받으실 것을 추천드리며
성공적인 사업활동이 되시길 바라며 궁금하신 점 상담신청해 주시면
도움을 드리겠습니다

안녕하세요.
스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

1. 감면 불가 사유: '장비만 임대'는 대상 업종이 아님조세특례제한법에서는 세액감면을 받을 수 있는 업종을 엄격하게 열거하고 있습니다.
질문자님께서 명시하신 '건설 및 토목공사용 기계 장비 임대업 (장비만 임대)'은 한국표준산업분류상 '임대업'으로 분류됩니다.
현행 세법상 '건설업'이나 '제조업' 등은 감면 대상에 포함되지만, 기계장비 임대업(파렛트 임대업 등 극히 일부 제외)은 세액감면 대상 업종에 포함되지 않으므로 혜택을 받을 수 없습니다.

2. 나이 및 지역 요건은 100% 감면 대상에 부합업종 요건을 제외한 다른 조건들은 청년 세액감면(100%) 요건을 완벽하게 충족하고 계십니다.
청년 요건 (충족): 1993년 1월생이시고 2025년 12월 창업이시므로, 창업 당시 만 32세입니다.
세법상 청년 기준인 '만 34세 이하'를 충족합니다.지역 요건 (충족)
사업장 소재지인 '안성시'는 수도권과밀억제권역 외의 지역입니다. 청년이 과밀억제권역 밖에서 대상 업종으로 창업할 경우 무려 5년간 소득세 100% 감면이라는
가장 강력한 혜택이 주어지는 조건입니다.

3. 실질 사업 형태에 따른 유의사항 (중요)세법과 표준산업분류에서는 건설장비를 어떻게 대여하느냐에 따라 업종을 완전히 다르게 봅니다.
이 부분을 실제 사업 형태와 다시 한번 대조해 보시길 권해드립니다.

운전자 없이 장비만 대여하는 경우: 기계장비 임대업 ➡️ 감면 불가 (현재 기재해 주신 상황)
운전자(조종사)를 포함하여 장비를 대여하는 경우: 기계장비 임대업이 아닌 '건설업'으로 분류 ➡️ 감면 가능 (건설업은 세액감면 대상 업종입니다)

감사합니다.