찾아줘세무사

현재 구조가 고객 C가 B업체에서 결제하고, A업체가 고객 C에게 배송하는 방식이라면 외부적으로는 B가 고객에게 상품을 판매하고, A는 B에게 상품 또는 배송대행 용역을 공급한 구조로 보입니다.

이 경우 세금계산서는 A가 B에게 80만 원에 대해 발행하고, B는 고객 C에게 100만 원 매출을 처리하는 방식 맞는 것으로 생각됩니다.

안녕하세요,

실무상 자금 흐름(C가 B에게 100만원 결제, B가 A에게 80만원 송금)만 보면 도매 구조에 가깝습니다. B가 100만원을 수취하고 자신의 마진 20만원을 뗀 뒤 A에게 80만원을 정산하는 형태이기 때문입니다. 이 경우 A는 B에게 80만원 세금계산서를 발행하면 됩니다. 다만 아래를 확인하셔야 합니다.

-계약서상 B의 지위: B가 상품을 "매입"하는 것인지, "중개·판매대행"하는 것인지 명시되어 있는지. 이 문구가 세금계산서 방향을 결정합니다.
-C에게 세금계산서가 누구 명의로 나가는지:
-B가 플랫폼(오픈마켓 등)인 경우: 통신판매중개업자라면 실질은 해석 2(중개)에 가까울 수 있습니다.

추가궁금점 말씀주시면 상세히 알려드리겠습니다.

결론은 B가 단순 중개업체인지, 상품을 매입해 재판매하는 업체인지에 따라 달라집니다. 배송을 A가 직접 했다는 사실만으로 판단하지 않고, 계약·가격 결정·반품 책임·정산 구조를 봅니다.

1. B가 판매중개업체인 경우 — 일반적인 플랫폼 구조

실제 판매자는 A이고, B는 결제대행·판매중개만 하는 구조입니다.

거래 매출자 공급받는 자 발급 금액
상품 판매 A C 100만원
중개수수료 B A 20만원
정산금 B → A 80만원

따라서:

A의 매출은 정산받은 80만원이 아니라 고객 판매금액 100만원
B는 A에게 수수료 20만원의 세금계산서 발급
B가 A에게 송금하는 80만원은 판매대금 100만원－수수료 20만원의 정산금일 뿐입니다.

100만원과 20만원이 부가가치세 포함 금액이라면:

A의 상품 매출: 공급가액 909,091원＋부가세 90,909원
B의 수수료: 공급가액 181,818원＋부가세 18,182원
A가 실제 부담하는 부가세 효과: 90,909원－18,182원＝72,727원

C가 일반 소비자라면 A는 세금계산서 대신 신용카드매출전표 또는 현금영수증을 발급할 수 있습니다. B 명의로 카드전표가 발급되더라도 B가 결제대행자라는 사실과 실제 판매자가 A라는 내용이 거래자료에서 확인되어야 합니다.

2. B가 A에게 상품을 매입하여 C에게 재판매한 경우

B가 자기 책임으로 상품을 판매하고, A는 B의 주문에 따라 C에게 직배송만 하는 구조입니다.

거래 매출자 공급받는 자 발급 금액
상품 공급 A B 80만원
상품 재판매 B C 100만원

이 경우에는:

A가 B에게 80만원의 세금계산서 발급
B가 C에게 100만원의 세금계산서·현금영수증·카드전표 발급
20만원은 별도의 수수료가 아니라 B의 매출총이익
따라서 B가 A에게 20만원의 수수료 세금계산서를 따로 발급하지 않습니다.
판단 기준

다음 사항이 B에게 있다면 재판매 구조일 가능성이 큽니다.

C와의 판매계약 당사자가 B
판매가격을 B가 결정
반품·환불·하자 책임을 B가 부담
B가 A로부터 상품을 매입하는 계약
세금계산서·영수증상 판매자가 B

반대로 판매약관상 판매자가 A이고 B가 주문·결제·정산만 대행하며 수수료를 공제한다면 중개 구조입니다.

질문에 적어주신 표현이 실제 계약서에도 “100만원 판매대금에서 B 수수료 20만원을 차감하여 80만원 정산”으로 되어 있다면, 통상적으로는 A가 100만원 매출을 신고하고, B가 A에게 수수료 20만원의 세금계산서를 발급하는 방식이 맞습니다. 다만 위 금액이 부가세 포함인지 별도인지 반드시 계약서에서 확인해야 합니다. 관련 기본 원칙은 국가법령정보센터 부가가치세법 및 부가가치세법 시행령의 세금계산서·위탁매매 관련 규정에 따릅니다.

안녕하세요.
스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

1. 위탁판매 (B가 단순 중개/플랫폼 역할을 하는 경우)
가장 일반적인 오픈마켓, 소셜커머스, 또는 결제 대행(PG)을 낀 중개 구조입니다.
재화의 실질적인 공급자는 A이며, B는 거래를 알선하고 수수료만 취하는 형태입니다.
A(저희 업체) ➔ C(고객): A가 실제 공급자이므로 C에게 100만 원 전액에 대해 세금계산서(또는 현금영수증/신용카드 매출전표)를 발행해야 합니다.
이때 A의 부가가치세 신고상 총매출은 100만 원이 됩니다.

B(중간 업체) ➔ A(저희 업체): B는 중개 용역의 대가인 수수료 20만 원에 대해 A에게 세금계산서를 발행합니다.
A는 이를 매입(지급수수료 비용)으로 처리하여 부가세를 공제받습니다.

2. 직매입 (B가 A로부터 물건을 사서 C에게 재판매하는 경우)
B가 자기 책임하에 A로부터 재화를 매입한 후, 자신의 마진을 붙여 C에게 판매하는 도매(B2B2C) 구조입니다.
A(저희 업체) ➔ B(중간 업체): A는 B에게 재화를 공급한 것이므로 납품가액인 80만 원에 대해 세금계산서를 발행합니다.
A의 총매출은 80만 원입니다.
B(중간 업체) ➔ C(고객): B가 C에게 100만 원에 대해 세금계산서를 발행합니다

감사합니다.

안녕하세요

A가 B에게 100을 발행하고 B는 A에게 20을 발행합니다.

A가 C에게 100만원 발행하고 B가 A에게 20만원 발행하면 됩니다