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  • Q. '20.11.24 부터 현재('21.5.15)까지 상가를 임대하고 있습니다
    - 보증금 6천, 매매금액(건물분) 3억, 월세 250만원('20.12월 1개월)
    - 간주임대료 계산방법이 '부가가치세 신고'와 '종합소득세 신고'가 다르다고 들었습니다
    . 부가가치세 계산식 = 보증금 * 정기예금이자율 * 임대일수 / 366 = 6천 * 1.8% * 38 / 366 = 112,130원
    . 종합소득세 계산식 = (보증금 - 건설비적수) * 정기예금이자율 * 임대일수 / 366 = (6천 -3억) * 1.8% * 38 / 366 = 0원

    간주임대료 계산 및 신고방법 문의합니다
    추계 신고 시,
    1) '부가가치세 계산식' 기준으로 계산한 간주임대료를 월세와 합산하여 총수입금액에 2,612,130원을 입력해야 하나요?
    2) 아니면 '종합소득세 계산식' 기준으로 계산하여 간주임대료가 0원이므로 월세만 총수입금액에 250만원을 입력해야 하나요?
    김*범 님
    조회 : 2213건 답변 : 1건 21.05.15
  • 세무사 프로필 이미지

    찾아줘세무사 답변

    21.05.15

    추계신고시에는 간주임대료도 매출액에 포함해서 신고를 해야합니다.


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